企業所得稅年度納稅講述代理業務勾引（試行）酒泉鐵皮保溫施工

——稅務（wù）師行業涉稅業服務範例3.1.3號

章 總 則

條 為範例稅務師事（shì）務所過甚涉稅服務東說念（niàn）主員提供（gòng）企業（yè）所得稅年度納稅講述代理納（nà）稅講述（shù）代理服務行動，提執業質料，範執（zhí）業風險，根據《涉稅業服務監管辦法(試（shì）行)》（國稅務總局公告217年（nián）13號（hào））和注冊稅務師（shī）協會《納（nà）稅講述代理業務勾引（yǐn）（試行（háng））》的功（gōng）令，製定本勾引。

二條 稅務師事務所過甚涉稅服務東說念主員經辦企業所得稅年度納（nà）稅講述代理（lǐ）業務適用本勾引。

三條 本勾引所稱企業所得稅年度納稅講述代理業務是稅務師事務所照章（zhāng）接管托福，依據稅法、管帳準則（zé）和管帳軌製（以（yǐ）下簡稱“國統管帳軌（guǐ）製”）過甚他國關聯法律（lǜ）、法例以及稅（shuì）收征管範例、納（nà）稅服務範例的要求，為納稅東說念主（zhǔ）提供計算納稅東說念主所屬納稅年度應納稅所（suǒ）得額和應納所得稅額，根據月度或季（jì）度（dù）預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並編製企（qǐ）業所得稅年度納稅講述表，向掌握稅務機關辦（bàn）理（lǐ）企業所得稅（shuì）年度（dù）納稅講述、提供稅務機關要求提（tí）供的關（guān）聯貴府的行動。

四條 稅務（wù）師事務所過甚涉稅服務東說念主員經辦企業所得稅納（nà）稅講述代理業務勾引應當按照法律、行政法例及幹係功令的期限和內容，代理托福東說念主確鑿向稅（shuì）務機關辦理納稅（shuì）講述和（hé）報送納稅貴府，作（zuò）念到講述貴府皆全、邏輯關（guān）係正確、稅額（費）計（jì）算（suàn）準確、納（nà）稅講述實時。

五條 稅（shuì）務師事務所過甚涉稅服務東說念主員提供企業所得稅納稅講述代（dài）理（lǐ）服（fú）務，應（yīng）當按照《稅（shuì）務（wù）師行業涉稅業服務要領勾引（試行）》和《納稅講述代理業務勾引（試行）》行業（yè）務銜接、業務請托、業務繾綣、歸集貴府、業判斷、業求實施、後續賡續、業務完畢、業務紀錄等般經由。

二章 貴府匯注

節 業務（wù）銜接

六條 稅務師事務（wù）所銜接企業所得稅（shuì）年度納稅講述代理業務大意托福東說念（niàn）主的基本信息、講述貴府進行分析，了解納稅東說念主納稅年度的下列情況：

（）企業基礎信（xìn）息、住戶納稅東說念主（或非住戶納（nà）稅東說念主）身份、企業（yè）所得稅征收式以及當年主（zhǔ）要規劃方案對年度講述的影響；

（二）納稅（shuì）東說念主被納稅評估、檢察、審（shěn）計、管帳信息質料抽查等對年度講述（shù）的影響；

（三）財務決算過甚審計論斷；

（四）財務部門（mén）基本情況；

（五）企業享受惠事項關（guān）聯的（de）同（同）、文憑、文獻、管帳賬冊等貴府（fǔ）。

（六）其他與年度（dù）所得稅匯繳幹係的事（shì）項。

七條 稅務師事務所決定（dìng）銜接企業所得稅（shuì）年度納（nà）稅講述代理業務的，應根（gēn）據功令，與托福東說念主簽訂書麵代理同。根據雙商定的情況修（xiū）改代理企業所得稅年度納稅講述托福同，並分別（bié）確定以下內容（róng）：

（）業務領域是否包括納稅東說念主的管帳利（lì）潤（rùn）、以客歲度未（wèi）彌（mí）補的蝕（shí）本、額（é）外事項退換、鈔（chāo）票損（sǔn）失等（děng）講述事項闡述（shù）格外納稅退換項宗旨複（fù）核（hé）等；是否包括根據管帳信息，代填（tián）講述表（biǎo）；是否包括遞交講述表、附送幹係貴府和備案貴府（fǔ）或者哄騙電子講述技能上傳幹係貴府。

（二）雙職業中納稅東說念主（zhǔ）對（duì）納稅講述信息確切鑿、可靠和完好（hǎo）的職業，稅務師事務所職業武斷或端的（de）職業領域（yù）、具體情形等內容。

八條 稅務師事務所銜接業務後，應當按（àn）照業務複（fù）雜進（jìn）度，確（què）定項（xiàng）目組過甚負責（zé）東說念主，製定繾綣和具體服（fú）務（wù）安排。

二節 講（jiǎng）述貴府的匯注

九條 企業所得稅年度（dù）納稅（shuì）講述（shù）代理業務開展時，涉稅服務東說念主員（yuán）應根據托福東說念主不哀憐況獲取相（xiàng）應的關聯證件、貴府並溫雅：

    （）財務管帳（zhàng）敘述（包括報表過甚附注、財務情（qíng）況說明書（shū）），財（cái）務審計敘述；

（二）與納稅關聯的同、同書及憑證；

（三）備案事項幹係貴府；

（四）實行匯總納稅辦法的住戶企（qǐ）業（yè）貴府（fǔ）；

（五）跨省、自區、直轄市和繾綣單列市規劃的建築企業總機構報送的其所（suǒ）徑直賡續（xù）的跨地區規劃項目部速（sù）即預繳稅款的（de）完（wán）稅講解；

（六）同省（shěng）、自區、直轄市和繾綣單列市內跨地、市（區（qū）、縣）樹立的，實行匯總納稅辦法的住戶企業，總分機構報送省稅務（wù）機關功令的幹係貴府；

（七）按照功令住戶企業填報的《受控異邦企業（yè）信息敘述表》；

（八）異邦企業或受控異邦（bāng）企業按功令報送的按照拂帳軌製編報的年度立財務報表；

（九）非貨幣鈔票轉讓（ràng）所得，適用分（fèn）期均勻計入相應年度的應納稅所得額按功令計算交納企業所得稅（shuì）報送（sòng）的《非貨幣鈔票投（tóu）資遞（dì）延納稅（shuì）退換明（míng）細表》。

（十）稅務機關功（gōng）令報送的其他關聯證件、管帳（zhàng）核算貴府和納稅（shuì）貴府。

托福東說念主或者其指定的三應確鑿提供以上貴府。

三章  溫（wēn）雅事項

節  利潤總額的計算和溫雅事項

十（shí）條 依（yī）據托福東說念主（zhǔ）行的（de）國統管（guǎn）帳軌製，溫雅營業收入、營業成（chéng）本、稅金及（jí）附加、銷售用度、賡續用度、財務用度、鈔票減值損失（shī）、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入和營業外開（kāi）銷和利潤總額項宗旨（zhǐ）管帳核算情況（kuàng）並（bìng）以此為基（jī）礎進行企業所得稅納稅退換,溫雅稅（shuì）會互異。

十條 溫（wēn）雅利潤表管帳核算科目年度（dù）發生情況、鈔票欠債表日後事項（xiàng）退換情況、財務報表（biǎo）批準（zhǔn）報出日後差（chà）錯退換（huàn）情況（kuàng）。

二（èr）節  收入類退換項目和溫雅事項

十二條 收入類退換項（xiàng）目，依據稅（shuì）收功令溫雅（yǎ）：收入類納稅退換項宗旨講述年度發生情況、管帳核算情況、納稅（shuì）退換金額闡述情況（kuàng）。

十三（sān）條 視同銷（xiāo）售收入包括：非貨幣鈔票交換視（shì）同（tóng）銷售收入，用於市集廣（guǎng）或銷售、交際酬酢、職工勵或（huò）福利、股息分派、對外捐贈、對外（wài）投資項目視同銷售收入，提供勞務視同銷售收入和其他視同銷售（shòu）收入，溫雅：

（）行企業管帳軌製（zhì）的納稅東說念主，發生非貨幣交換（huàn），或（huò）將貨品（pǐn）、財產用於市集廣或銷（xiāo）售、交際酬酢、職工勵或福利、股息分派、對外捐贈、對外投資項目或對外提（tí）供勞（láo）務和其他改動鈔票統（tǒng）統權屬的（de）用途的，管帳上不作銷售處理而按成本轉賬，稅收上行動視同銷（xiāo）售收入處理，接管捐贈收益按本軌製納入老本公積的，都需進行納稅退換。

（二）行（háng）企業管帳準則的納稅（shuì）東說念主，對未同期得誌該項交換（huàn）具有交易（yì）本體和換入鈔票或換出鈔票的（de）公允價值粗略可靠地計量等兩個（gè）條款的非貨幣鈔票交（jiāo）換，以換出鈔票的賬麵價（jià）值和應支（zhī）付的幹係稅費行動換入鈔票的成本，管帳（zhàng）上不闡述損（sǔn）益，稅收上行動（dòng）視同銷售收入處理，需進（jìn）行（háng）納稅（shuì）退換。

（三）按稅法例則的計稅價錢，闡述視同銷售收入（rù）金額。

十四條（tiáo） 未按權責發生製原則闡述的收入，溫雅：

（）融資分期收款銷售（shòu）業務中，管帳上在得誌收入闡述條款的，按（àn）應收同（tóng）或同價款（kuǎn）的公允價值（折現值）闡述營業收入（rù），稅收上按照同商定的收款（kuǎn）日曆分（fèn）期闡（chǎn）述收入的已畢；

（二）行企業管帳軌製的納稅東說念主，升值（zhí）稅返還、補貼收入管（guǎn）帳上按權責發生製闡述收入，稅收按（àn）收（shōu）付（fù）已畢製闡述收入，需（xū）進行納稅退換；

（三）管帳上按權責發生製闡述收入，稅法（fǎ）例（lì）則未按權責發生製闡述收入（rù）形成（chéng）的暫時互（hù）異或時期互（hù）異（yì），需進行納（nà）稅退換。

十五條 投資收益納稅退換項（xiàng）目（mù），溫雅：

（）分（fèn）析本期投資收益是否存在（zài）異常振作並作適處理；

（二）對成本法核算下收到收益，是否與投資匹配；

（三）了解納稅東說念主對外投資的式和金額（é），對投（tóu）資單元是否（fǒu）領有限（xiàn）度權，核算投資收益的法是否適稅法例則（zé）；

（四）已已畢（bì）的收益是否計（jì）入投資收益賬戶，成心潤分派分回什物徑直計入存貨（huò）等賬戶，未按同類商品市價或其銷售收入計入投資（zī）收益的情形；

（五）以非貨幣鈔票對外投資或向投資（zī）分派，按銷（xiāo）售和投（tóu）資或銷售和分派處理；

（六）海外的投資收（shōu）益匯回是否（fǒu）存在要緊限製，若存在要緊限製，應說明原因；

（七）轉讓、出售股票、債券的交易憑證是否確鑿、正當，管帳處理是否（fǒu）正確；

（八）本（běn）期發生收購或（huò）轉讓（ràng）股權的投資收益計（jì）算是否正確；

（九）是否存在稅的投資收益或其他應納（nà）稅退換的項目。

十六條 按（àn）職權法核算永久股權投資對啟（qǐ）動投（tóu）資成本（běn）退換闡述收（shōu）益，溫雅：

（）講（jiǎng）述（shù）年度是否有新發生的（de）按職權（quán）法核（hé）算的永久股權投資；

（二）行管帳準則的納稅（shuì）東說念主，按職權法核（hé）算的永久股權投資對啟（qǐ）動投資成（chéng）本退換闡述收益，計入取（qǔ）得投資當期的營業外收入，稅收（shōu）不闡述收入，需進行納稅退（tuì）換。

十七條 交易金融鈔票啟動投資退換（huàn），溫雅：

行企業管帳（zhàng）準則的（de）納稅東說念主，管帳上將購入交易金融鈔票（piào）幹係交易用度應當徑直計入當期損益，稅收上不闡述為當期損益，應全（quán）額（é）進行納稅退換。

十八條 公允價（jià）值變（biàn）動淨損益包括（kuò）：公允價值計量且（qiě）其變動計入（rù）當期損（sǔn）益的金融鈔票、公允價值計量（liàng）且其變動計入當期損益的金融欠債和投資房地（dì）產等鈔票公（gōng）允價值變動淨損益。溫雅：

    行企業管帳準則的納稅（shuì）東說念主，管帳上闡述公允價值變動淨損益，稅收不闡述公（gōng）允價值變動淨損益，需全額進行納稅退換。

十九條 不納稅收入包括：財政撥款、行政治業收費（fèi）、政府（fǔ）基（jī）金和其他，溫雅：

（）不納稅收入是否適稅法例則的條款；

（二）項（xiàng）用途財政資金五年內的使用情況，並（bìng）對滿五年內未使（shǐ）用資金應進（jìn）行退（tuì）換；

（三（sān））不納稅收入用於（yú）開銷形成的鈔票，在鈔票類退換項目中進行退換（huàn）。

二（èr）十條 不適稅收功令的銷售扣頭、折讓和送還，溫雅：

（）銷售商品觸及現款扣頭（tóu）的，按扣除現款扣頭前（qián）的金（jīn）額確定銷售商（shāng）品收入金額，現（xiàn）款扣頭在施行發生時行動財務用度扣除；

（二）銷（xiāo）售商品觸及交易扣頭的（de），按照扣除交易扣頭後的金（jīn）額闡述銷售商品收入金額；

（三）己（jǐ）經闡述銷售商品（pǐn）收入的售出商品發（fā）生銷售折讓或送還的，在發生時衝減當期銷售商（shāng）品收入。

二十條 收入類退換項目（mù）——其他，溫雅：行企業管帳軌製（zhì）的（de）納稅東說念主攤銷（xiāo）股權投資差額的納稅（shuì）退（tuì）換。

三（sān）節（jiē）  扣除類退換項目和溫雅事項

二十二條 扣除類退換項目，依據稅收功令溫雅扣除類納稅退換項宗旨講述年度發生情況、管帳核（hé）算（suàn）情況、納稅退（tuì）換金額闡述情況（kuàng）。

二十三（sān）條 視同銷售成（chéng）本包括非貨幣交換視同銷售成本，貨品、財產、勞務視同銷售成本和其他視同銷（xiāo）售成本，溫雅：

（）行企業管帳軌製的納稅（shuì）東說念主，發生的非（fēi）貨幣（bì）交換，或將貨（huò）品、財產用於市集（jí）廣或銷售、交際酬酢、職（zhí）工勵或福利、股息分派、對外捐贈、對外投資項目，提供勞務或其他改動鈔票統統權屬的用途的，管帳上不作銷售處理而按成本（běn）轉賬，應進行納稅退換行（háng）動視同銷售成本處（chù）理。

（二）行企業管帳準則的納稅東說（shuō）念（niàn）主，對未同期得誌該項交換具（jù）有（yǒu）交易本體和換入鈔票或（huò）換出鈔票（piào）的（de）公允價值粗略可靠地計量等兩個（gè）條款的非貨幣鈔票交換，以換出鈔票的賬麵（miàn）價值和應支付的幹係稅費行動換入鈔票的成本，管帳上不闡述損益，應進行納稅退換行動視同銷售成本處理。

（三）根據處分鈔票的計稅基礎闡述視同（tóng）銷售成（chéng）本金額，並溫雅處分鈔票賬麵價值和應轉回的以（yǐ）客歲度計提減值準備。

二十（shí）四條  工資酬金開銷，溫雅：

（）是否理有據；

（二）是（shì）否已代（dài）扣代繳個東說念主所得稅；

（三）1月（yuè）1日至年度匯繳（jiǎo）期完畢前施行支付的以客歲度或今年度工資酬金（jīn）的納（nà）稅退換情況；

（四）有將外部東說念主（zhǔ）員勞務（wù）費行動工資酬金開銷，是否將（jiāng）屬於福利費質的補貼開銷計入工資擬講述扣除的情況。

二（èr）十五條  職工福（fú）利費開銷，溫雅：

（）列支的內容及核算法是否（fǒu）正確；

（二）對工資酬金（jīn）發生納稅退換的（de），應相應退換職工福利費的計算基數。

二十六條  職工訓誨經費開銷，溫雅：

（）軟件分娩（miǎn）企業等額外行業，職工培訓費（fèi）允許全額稅前（qián）扣除；

（二）不適國關聯部門對（duì）於企業職工訓誨經費提取與使（shǐ）用（yòng）賡續的功令（lìng），職工訓誨經費（fèi）挪作他用，或未在任工訓誨經費中列支的屬於訓誨（huì）經費使用領域內的開（kāi）銷，是否需要作念納（nà）稅退換;

（三）以客歲度（dù）結轉扣除額（é）和結轉以後年度扣除額。

二十七條  工（gōng）會經費開銷，溫雅：

（）當年不允許稅前扣除的部（bù）分，不得結轉以後年度扣除；

（二）管帳上計提但未施行撥繳的工會經費，不允許稅前扣除；

（三）根據稅法例則的扣除法式和撥（bō）繳憑證，闡述（shù）工會經費稅（shuì）收金額；

（四）對工資酬金發生納稅退換（huàn）的，應相應退（tuì）換工（gōng）會經費的計算基數。

二十八條  千般基本社會保障（zhàng）繳款主要包括基本醫療保障費、基本養老保（bǎo）障費（fèi）、舒適保障費、工傷保障費和生養保障費等（děng）五項，溫雅：

（）是否取得社會保障部門繳款的有（yǒu）憑證；

（二）是否適國功令的領域、法式（shì）。

二十九（jiǔ）條 住（zhù）房（fáng）公積金，溫雅：

（）是否取得住房公積金賡續部門的有憑證（zhèng）；

（二）是否適國（guó）功令的領域（yù）、法式。

三十條 補充養老保障、補充醫療保障，溫雅：

（）企業補充醫療保障等關聯文獻；

（二）是否適國功令的領域、法式並施行交（jiāo）納。

三十（shí）條 業（yè）務歡迎費（fèi）開銷（xiāo），溫雅：

（）扣革職額的計算基數是否包括了營業收入（rù）和（hé）視同銷售收入；

（二）業務（wù）歡迎（yíng）費開銷稅（shuì）收金額（é）根據稅（shuì）法例則的銷（xiāo）售（營業）收入額領域、計（jì）算比例和發生額扣除比（bǐ）例計算闡述（shù）；

    （三）從事（shì）股權投資業務的企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），其從被（bèi）投資（zī）企業（yè）所分派的股息、紅利以及股權轉讓（ràng）收入，不錯按功令的比例計算業務歡迎費扣革職額（é）。

三十二條 告花消與業務宣傳費開銷，溫雅：

（）計（jì）算（suàn）基數是否包括了營業收入（rù）和視同銷（xiāo）售收入；

（二（èr））不同業業稅前扣除法式和稅前扣除領域（yù）的額（é）外功令；

（三）今年扣除的以（yǐ）客歲度結轉額和今年結轉以後年（nián）度扣除額；

（四）告白質讚助開銷可行（háng）動業務宣傳費稅前（qián）扣除。

三十三條 捐贈開銷，溫雅：

（）對於限比例的捐贈開（kāi）銷，根據稅法例則的計算基數、扣除（chú）比（bǐ）例和受（shòu）贈（zèng）單元公（gōng）益（yì）捐贈（zèng）扣除資曆，闡述捐贈開銷稅收金額；

（二）取得正當（dāng）單（dān）子；

（三）可（kě）據實扣除的捐贈開銷，按稅法例則（zé）的受贈單元領域和捐贈開銷（xiāo）情況，闡述捐贈開銷稅收金額。

三十四條 利（lì）息開銷，溫雅（yǎ）：

（）納稅東說念主（zhǔ）向非金（jīn）融（róng）企業借債而發生的利息開銷（xiāo）是否適稅法例則；

（二）闡述利息開銷的稅收（shōu）金（jīn）額；

（三）未按功令老本化的借債用度是否需要作（zuò）念納（nà）稅（shuì）退換;

（四）在激動出資未到位、債務老本比例等條款下審核利息扣（kòu）除是否適（shì）稅法例則。

三十五條 罰金、罰金和（hé）被（bèi）充（chōng）公財物的損失，溫雅按照經濟同功令支付的誤期金、銀行罰息、罰金和訴訟費不錯稅前扣除。

三十六條 稅收滯納金、加收利息開銷，溫（wēn）雅管（guǎn）帳（zhàng）和稅收功令的互異。

三十七條 讚助開（kāi）銷，要駐防公益（yì）捐贈、告白讚助開銷是（shì）否按功（gōng）令進行退換。

三十八條 與未已畢融資收益幹係在當期闡述的財務用（yòng）度（dù），溫雅：

行企業管帳準則（zé）的（de）納稅東說念主，管（guǎn）帳上接納（nà）施行利率法（fǎ）分期攤（tān）銷未闡述融資用度計入財務用度，稅收上不允許稅（shuì）前扣除應進（jìn）行納稅（shuì）退換。

三十九條 傭金和手續（xù）費開銷，溫雅：

（）不同類型企業，傭（yòng）金和手續費開銷稅前扣除法式不致;

（二）非轉賬支付（fù）不得扣除、證券承銷機構（gòu）的手續費及傭金不得扣除；

（三）溫（wēn）雅手續費及傭金開銷計入回扣（kòu）、業務（wù）提成、返利、進場費等，手續費（fèi）徑直衝減服務同金額的情（qíng）況。

四十條（tiáo） 不納稅收入用於開（kāi）銷所形成的用度，溫（wēn）雅：適條款的不納稅收入用於開銷所形成的計入當期損益（yì）的用度化開銷金額是否應作（zuò）納稅退換。

四十條 跨期扣除（chú）項目，溫雅：納稅東說念主依據功令計提的維簡費、安（ān）全分（fèn）娩用度、預提用度、預測欠債等跨（kuà）期扣（kòu）除項（xiàng）目納稅退換情況。

四十二條 與（yǔ）取得收入關的開銷，溫雅：納稅（shuì）東說念主施行發生的與收入關的，管帳上計入當期損益的開銷。

四十三（sān）條 境外所得分擔的共同開（kāi）銷，溫（wēn）雅（yǎ）：納稅東說念主施行發生的境（jìng）外分支機構退換分擔扣除的關聯（lián）成本用度以（yǐ）及境外所得對應退換的（de）幹（gàn）係成本用度開銷（xiāo）。

四十四條 黨組（zǔ）織職業經費，溫（wēn）雅：

（）國有企業、集體統統製企業（yè）納入賡續用度的黨組織職業經費，施行開銷（xiāo）或累計結轉是否出功（gōng）令（lìng）比例。非公有製企業如故施（shī）行發（fā）生（shēng）的黨組織職業經費是否（fǒu）出功令比例；

（二（èr））黨組織職業經費是否用於企業黨的樹立使用（yòng）領域。

四（sì）十（shí）五條 其他扣除類退換項目，溫雅：

納稅東（dōng）說念掌握帳核算（suàn）關聯（lián）原始憑證不（bú）適稅法（fǎ）例則進行退換的事項。

四十六條 國實施減稅降費步調後，托福東說念主按照原法式交納的在“稅金及附加”、“在建工程”等科（kē）目中核算的稅費（fèi）開銷（xiāo），在收到關聯（lián）部門退還的多繳（jiǎo）款，溫（wēn）雅是否如故（gù）行動減少開銷處理照（zhào）舊虛掛來回款（kuǎn）。

四節  鈔票類退換項目和額外事（shì）項退換項目及溫雅事（shì）項

四十七條  鈔票類退換項目（mù），包括鈔（chāo）票折舊攤銷、鈔票減值準備金、鈔（chāo）票損失、其他。

（）鈔票折舊攤銷，溫雅：

1.鈔票原值的賬載金（jīn）額（é）、殘值率、折舊攤銷法、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額（é）是否正確；

2.鈔票的計稅基礎、折舊法、折舊攤銷年（nián）限、本期折舊攤銷額是否適稅收功令；

3.鈔票項目折舊、攤銷（xiāo）、分派、扣除（chú）的納稅退換（huàn）金額是否正確（què）；

4.企（qǐ）業轉（zhuǎn）讓或者（zhě）以其他式處（chù）分鈔票的，其講述扣除（chú）的鈔票（piào）淨值是否準確；

5.加快折舊的扣除是否適稅法例則。

（二）鈔票減值準備金，溫雅：

1.各項準備金的期（qī）初餘額、本期轉回額、本期計提額、期末餘額是否正確；

2.允（yǔn）許稅前扣除的準（zhǔn）備金開銷金額是否正確；

3.依據管帳核算的本期轉回額和本期計提額（é）與稅法例則允（yǔn）許稅前（qián）扣除的準備金（jīn）開銷額進行分析對比，闡述納稅調增金額和調（diào）減金額。

（三）鈔票損失（shī）主要包括: 現款損構怨銀行入款（kuǎn）損失，應收及預支款項壞賬損失，存貨損失，固定鈔（chāo）票損失，形鈔票損失（shī），在建工程損失，分娩生物質產（chǎn）損失，債權投（tóu）資損失，股權（職權）投（tóu）資損（sǔn）失, 通過多樣場所、市集等（děng）買債（zhài）券、股票、期貨（huò）、基金以及金融衍生家具等發（fā）生的損（sǔn）失（shī），包（bāo）出售鈔票（piào）損失，其他鈔票損失。鈔票損失，依據稅法溫雅：

1.納稅東說念主當年（nián）發（fā）生的鈔票損失的賬載金額、鈔票處（chù）分收入、抵償（cháng）收入、鈔票計稅基礎、鈔票損失的稅收金額及（jí）納稅退換金額。

2.鈔票損失裏麵（miàn）核銷賡續軌製，留存備查自行出具的有法定代表東說念主、主要負責（zé）東說念（niàn）主和財務負責東說念主簽章證實關聯損失的書麵聲名。

3.鈔票損失（shī）關聯憑（píng）據貴府、管帳核算貴府、《鈔（chāo）票損失稅前扣除及納稅退換明細表》等納稅貴（guì）府及幹係（xì）貴府。

四十八條 額外事項退換項目（mù），包括：企業重組及遞延納稅事項、政策（cè）搬遷、額外行業準備金、房地產開發企業（yè）特定業務計算的納稅退換額、結夥企業法東說念主結夥（huǒ）東（dōng）說念主應分得的應納稅所得額、其他。

（）企業重組及遞（dì）延納稅事項包（bāo）括：債務重組，股權收購，鈔票收購，企（qǐ）業（yè）歸攏，企（qǐ）業分立，非貨幣（bì）鈔票對外投（tóu）資，技（jì）能入股，股權劃轉、鈔票劃轉，其他等。

1.企業重組（zǔ），溫（wēn）雅（yǎ）：債務重組的所得稅處理（lǐ）法是否（fǒu）正確，所得是否不錯分期闡述應納稅所得額；其他觸及鈔票（piào）計（jì）稅基礎與管帳核算成本（běn）互異退換的債務重組是（shì）否在鈔票類退換項目進行納稅退（tuì）換。

2.非貨幣鈔票對外投資，溫雅：納稅東說念主是否將股權投資同（tóng）或同、對外（wài）投資的非貨幣鈔票（明細）公允價值評估闡述（shù）敘述（shù）、非貨幣鈔票（明細（xì））計稅基礎的情況說明、被投資企業樹立或變的工商部門講解材料等貴府（fǔ）留存備查，是否單準確核算稅法與（yǔ）管帳互異情況。

3.技（jì）能入股，溫雅：納稅東（dōng）說念主是否（fǒu）在（zài）規按期限（xiàn）內到掌握稅務（wù）機關辦理（lǐ）《技能完畢投資入股企業（yè）所得稅（shuì）遞（dì）延納稅（shuì）備案表》備案（àn）手續（xù）。企業接管技能完畢投資入股，技（jì）能完畢評（píng）估值是否理。

4.股權劃轉、鈔（chāo）票劃轉，溫雅：股權或鈔票劃轉總體情況說明，包括劃（huá）出企業稱呼、劃出（chū）納稅（shuì）東說念主識別稱、劃入企業（yè）稱（chēng）呼、劃入納稅東說念（niàn）主識別稱、劃轉雙關係、劃（huá）轉完成時期 、被劃轉鈔票（股權）賬麵淨、被劃轉鈔票（股權）計稅基礎、雙管帳處理紀錄、被劃（huá）轉鈔（chāo）票（股權）計稅（shuì）基礎、劃轉（zhuǎn）案、劃轉交易宗旨（zhǐ）；需（xū）有權部門（mén）（包括裏麵和外部）批準（zhǔn）股權或鈔票劃轉同（同（tóng））的供批準文獻及應許書（shū）等貴府。

（二）政策搬遷，溫雅：講（jiǎng）述年度搬遷收（shōu）入、搬遷開銷、搬遷（qiān）所得或損失的發生情況（kuàng）以及以客歲度搬遷損不當期扣除（chú）金額、納稅退換金額（é）。

（三）額外（wài）行業準備金，溫雅納稅東說念主是否發生稅法例則的額外行業準備金業務。

（四）房（fáng）地產開發企業特定業務計算的納稅退換額（é），溫雅：

1.銷售未完工家具的收入、銷售未完工家具轉完工（gōng）家（jiā）具闡述的銷售收入；

2.計算銷售以及轉回（huí）的銷售（shòu）未完工家（jiā）具預測毛（máo）利額（é）；

3.施行發生以及轉回的施（shī）行發生的營業稅金及附加、地皮升值稅金額。

（五）結夥企業法東說念主結夥東說念主應分得的應納稅（shuì）所得（dé）額，溫雅：結夥（huǒ）企業法東說念主結夥東說念主今年管帳核算上闡述的對結夥企（qǐ）業（yè）的投資所得（dé）是否正確，是否正確填報按照“先分後（hòu）稅（shuì）”原則和（hé）稅法的功令計算的從結夥企業（yè）分得的法東說念主結夥東說念主（zhǔ）應納稅所得額。

五節  格外納稅退換和其他（tā）納稅退換及溫雅事項

四十九條 根據業務同書的商定,對格外（wài）納稅退換項（xiàng）目，需要溫雅（yǎ）：

（）依據稅（shuì）法闡（chǎn）述企業（yè）的格外納稅退換事項；

（二）依（yī）據稅法（fǎ）判斷納稅東說念主的關聯交易（yì）是否應（yīng）當講（jiǎng）述（shù）；

（三）依據（jù）國稅務總局發布的格外納稅退換功令，納稅（shuì）東說念主今年度應當退換的應納稅所得額是否準（zhǔn）確（què）。

五（wǔ）十條 納稅東說念主報（bào）表附注已表（biǎo）露發生關聯交（jiāo）易業務同書未商定納入代理領域的，溫雅（yǎ）關聯交（jiāo）易是否應當講述。

五十條 其他納稅退換項目，溫雅納稅東說念主其他管帳處理（lǐ）與稅法例則存在互異需納稅退換的事項。

六（liù）節  企業所得稅惠政策的溫雅事項

五（wǔ）十二條 惠事項是指企（qǐ）業所得（dé）稅法例則的（de）惠事項（xiàng），以及（jí）國務院和民族自地根據企業所得稅（shuì）法授權製定的企業所得稅惠事項。包括稅收入、減計收入、加計扣除、加快折舊、所得減、抵扣應（yīng）納稅所得額、減低稅率、稅（shuì）額抵等。溫雅：

（）是否適惠事項功令的條款，並按照功令歸（guī）集和留存幹（gàn）係貴府備查；

　　（二）享受惠事項後發現不適惠事項功令條款的，是否（fǒu）照章實時自行退換（huàn）並補繳稅款及滯納金：

（三）享受惠事（shì）項的計算是否準確（què）；

（四）納稅（shuì）東說念（niàn）主開發新（xīn）技能、新家（jiā）具、新工藝（yì）發生的究詰開發用度是否行動加計扣除基數；

（五）稅收入，減計收入，減稅項目所得、加計扣除、抵扣應納稅所得額的納稅退換（huàn）減少額，減所得稅額和抵所得稅額；

（六）納稅東（dōng）說念（niàn）主同期享（xiǎng）受多項惠事項，或者某項惠事項需（xū）要分不（bú）同項目核算的，是否分別留存備查貴府並理分擔（dān）企業的時期用度。主要包括：研（yán）發用度加計扣除、所得減項目，以及購置用於環境保（bǎo）護、節能（néng）節水、安全分娩等用（yòng）開發投資抵稅額等惠（huì）事項。

七節  彌補蝕本項目和企業境外所得稅收抵及溫雅事項（xiàng）

五十三（sān）條 彌補蝕本類項目，包括：當年境內所得額，分立轉出的蝕本額，歸攏、分立轉入的蝕本額，當年蝕本額（é），當年待彌補得（dé）蝕本額，用今年度所得額彌補得以客歲度（dù）蝕本額，當年可結轉以後年度（dù）彌補（bǔ）的（de）蝕本額。溫（wēn）雅:

彌（mí）補蝕本（běn）的（de）納稅東說念主企業類型是般企業照舊屬於適條款的新技能企（qǐ）業（yè）或屬於適（shì）條款的科技（jì）型中小企業；納稅東說念主當年歸攏（lǒng）分立企業轉（zhuǎn）入（rù）的可彌補蝕本額以及可彌補的所得額。

五十四條 企業境（jìng）外所得稅收抵（dǐ），包括境外稅前所得、境（jìng）外所得納稅退換後（hòu）所得、彌補境外以（yǐ）客（kè）歲（suì）度蝕本、境外應納稅所得（dé）額、抵減境內蝕本、抵減境內蝕本後的（de）境外（wài）應納稅（shuì）所得額、境外所得應納稅（shuì）額、境外所得可抵稅額、境外（wài）所得抵名額、今（jīn）年可抵境外所得（dé）稅額（é）、未過境外所得稅抵名額的餘額、今年可抵以客歲度（dù）未抵境外所得稅額、按浮淺辦法計算的抵額、境外所得抵所得稅（shuì）額等。溫（wēn）雅：

（）在應納稅額中抵其境外交納的所得稅額（é）是否適稅法的功（gōng）令；

（二）當期施（shī）行可（kě）抵分國（地（dì）區）別（bié）的境（jìng）外所得稅稅額（é）和抵名額；

（三）按照稅法例則（zé）確定的境（jìng）外所（suǒ）得、境外應納稅所得（dé）額和可抵境外所得（dé）稅稅額；

（四）境外投資收益施行曲折職守的稅額，並溫雅徑直或者曲折握有2以上股份的異（yì）邦企業，是否適按照稅法例則握股式的五層異邦企業；

（五）從與我國政府締結稅收協定（或安排）的國（地區）取得的所得，按照該國（地區）稅收法律享受的稅或減稅待遇的具體數額；

（六）境異邦（地區）當年交納（nà）和曲折職守的適功令的所得稅稅額低於或（huò）者過所計算的該國（地區）抵名額的，可據實抵或者抵補的具體數額；

（七）擬向掌握稅務機關苦求采用浮淺辦法對境外所得已納稅額計算抵是否屬於稅法例則的情形（xíng）；

（八）境外投資樹立不具有立納稅地位的分支機構，其計算分娩、規劃所得的納稅年度與我國功令（lìng）的納稅年度不致時，溫雅其接納的境外（wài）納稅年度確定是否適稅法例則；

（九）闡述抵境外所得稅額後施行應納的（de）所得稅額。

八節  應納稅額計算溫雅事項

五十五（wǔ）條 應納（nà）稅額計算，包括應納所得稅額、應納稅（shuì）額、施行應納所得稅額、今年累計施行已交納的（de）所（suǒ）得稅額、今年應補（退）所得稅額。溫雅：

（）今年度累計施行已預繳的所得稅額和匯總納稅的總機構所屬分支機構（gòu）分擔的預繳稅額。並區分預繳今年度稅額和補繳以客歲度（dù）稅額；

（二）以客歲度多繳的所得稅額在今年（nián）抵減額；

（三）以客歲度應繳未繳在今年（nián）度入庫所得稅額；

（四）闡述今年度應補（退）的所得稅額。

（五）納稅東說念主今年度發生被稅務稽（檢）查、納稅評估、管帳信息質（zhì）料抽（chōu）查、審計（jì）機關審計而發生企業所得稅（shuì）退補事項（xiàng）的，應當區分所得稅額的所屬年度。

五十六條 實行企業所得稅匯總（zǒng）納稅的（de）企業，溫雅：

（）匯總納稅的（de）分支機構匯總領域；

（二）分支機構的收入總額、扣除項目金額、鈔票總額、工資總額等內容，所得稅分派比例；

（三）分支機構所得稅預繳情況。

五十七條（tiáo） 依照稅法（fǎ）例則需要源流扣繳（jiǎo）企業所得（dé）稅（shuì）的，應教唆托福東說念主按照稅法例則作念相應處理（lǐ）。

四章  講述表填製與備案貴府準備

五十八（bā）條 業務同書商定了（le）代理特定事項的，稅務師事務所應當根據具體情況輔納稅東說（shuō）念主退換賬務，作（zuò）出納稅退換。

 業務同書未商定代理特定事項的，稅務師事務所應當向（xiàng）納稅東（dōng）說念主獲取賡續當局聲名書（shū），經納（nà）稅東說念主書麵簽署闡述後，有針對（duì）地進行填報。

五十九條（tiáo） 稅務師事務所應當取得納稅東（dōng）說念主上年（nián）度納（nà）稅講述表，了解上年度納稅講述（shù）表彌補蝕本、結轉以後（hòu）年度扣除（chú）等數（shù）據對（duì）今年度講述表數據的影響。

溫雅（yǎ）納稅東說念主被納稅（shuì）評（píng）估、檢察（chá）、審計（jì）、管（guǎn）帳信息質料抽查而作出行政處理或者被其他部門行政處罰、刑事處罰，對今年度講述的影響。

六十條 應當按照企業所得稅年度納稅講述（shù）表填報說明的要乞降口徑填報（bào）講述表（biǎo）。

六十條 填報講述表時，應格外溫雅以下事（shì）項：

（）表內邏輯關（guān）係、講述表及附表表間關係；

（二）備案事項幹係貴府間關係等；

六十二條 填（tián）報收入時，應當（dāng）溫雅：

（）收入的領域與分歧：

1.應稅收入：納稅收入與稅收入；財（cái）務收入與視同銷售收入等。

2.不（bú）納稅收入。

（二）收入的金額：公允價（jià）值與非公（gōng）允價值；施（shī）行收入與同類家具收入。

（三）收入已畢時期（qī）確切定：權責發（fā）生製與收付已畢製（如接管捐贈收入）；分期闡述與展期闡述、暫不闡（chǎn）述等。

六十三（sān）條（tiáo） 填報扣除時，應當（dāng）溫雅：

 （）扣除的領域與分歧：允許扣除（chú）與不得扣除；與（yǔ）納稅收入幹係的（de）開銷和與稅收入幹係的開銷；財務成本與（yǔ）視同銷售成本。

（二）扣除（chú）金額：據實（shí）扣除與名額扣（kòu）除、比（bǐ）例扣除、加計扣（kòu）除；公允價（jià）值與（yǔ）不公允的價值；施行成本與同類家具（jù）成本。

（三）扣除的時（shí）期：當期扣除（如適功令的時期用度）與分期扣除（如適功令的成本（běn））、結轉以後（hòu）年度扣（kòu）除。

六十四條 務師事務所（suǒ）需加蓋（gài）代理講述機構公章，並（bìng）填報經辦東（dōng）說念（niàn）主過甚資（zī）曆證件號碼。

五（wǔ）章  講述表和備案貴府報送

六十五條 稅務師事（shì）務所開展企業所得（dé）稅年度講（jiǎng）述代理業務，完成商定服（fú）務事項後，由項（xiàng）目負責東說（shuō）念主根據商定出具納稅退換（huàn）敘述。

六十六條 稅務（wù）師事務所應當依據同的商定，按照稅法的功令和納稅東說念主掌握稅務機關的要求（qiú）向其講述（shù）納稅。

匯算清（qīng）繳期內，發現已講述確當年（nián）度數據有（yǒu）誤的，可在匯算清繳期內從頭辦理講（jiǎng）述。

六章  附（fù） 則

六十七條 本勾引自（zì）219年8月1日（rì）起試行。

附件：

      年度企業所得稅納稅講（jiǎng）述納稅退（tuì）換敘述（shù）

(適用於查賬征收的單（dān）元參考文本）

                                       敘述號：

                                       備案號：

       ：

咱們接管托福[稅務代理托福同編號：      ，對貴單（dān）元稅款所屬時期（qī）      年       月      日至      年（nián）       月      日的企業所得稅的（de）納稅貴府進行歸集、分析等，出具納稅退換敘述。

貴單元的職業是,設想、實施和重視幹係的（de）裏麵限度軌製，實時提供與企業所得稅年度納稅講述事項（xiàng）關聯的管帳貴府和（hé）納（nà）稅（shuì）貴府，並保證管帳貴府、納（nà）稅（shuì）貴府確（què）切鑿、可靠和完好，以確保（bǎo）企業所得稅（shuì）納稅講述表適《中華東說念主民（mín）共（gòng）和國企業所得稅法》過甚實施條例、《中華東說念主民共和國稅收征收賡續法》過甚實施（shī）細目以過甚他稅（shuì）收（shōu）法律（lǜ）、法例、範例的要求（qiú），並確鑿（záo）納稅講述。

咱們的職業是，依據《中華東說念主民共和國企業所得稅法》過甚實施條例、《中華東說念主（zhǔ）民共和國稅收征收賡續法》過甚實施細目和關聯政策、功令，按照《企業所得（dé）稅（shuì）年度納稅講述代理（lǐ）業務勾（gōu）引（試行）》和其他（tā）關聯功令,對納稅講（jiǎng）述貴府進行歸集、分析、填報講述表（biǎo）並出具敘述。

在歸集、分析過程中，咱（zán）們洽商了與企業所得稅幹係的講述材料的講解才（cái）略，洽（qià）商了與企業所得稅（shuì）納稅講述表編製幹係的裏（lǐ）麵限度軌（guǐ）製的（de）存在和有，洽商了講解材料（liào）的幹係和可靠，對貴單元提供的管帳貴府及納稅貴府等實施了（le）溫雅、考（kǎo）證、計算和職業判斷等要的要領。現將服務完畢敘述如下：

經對貴單元     年度企業（yè）所得稅年度納稅講述事項進行分析、溫雅，咱們以為本敘述後（hòu）附的《企業所得稅年度納稅講述表》如故按照《中華東說念主民共和（hé）國企業所得（dé）稅法》過甚實施條例、《中華東說念主民共和國稅收征收賡續（xù）法》過甚實施細目以過（guò）甚（shèn）他稅收法律法例的幹係功令填製,在統統要緊麵確鑿、可靠、完好地響應了貴單元本（běn）納稅（shuì）年度的所得稅（shuì）納稅退（tuì）換情況。部分數據摘要如下:

序號

項目

金額

1

利潤（rùn）總額（é）

2

  減：境外所得

3

  加：納稅退換（huàn）增多額

4

  減：納稅退換減少額

5

  減：稅、減計（jì）收入及加計扣（kòu）除

6

  加：境外應稅所得抵減境內蝕本

7

納稅退換（huàn）後所得

8

  減：所得減（jiǎn）

9

  減：彌補以客（kè）歲度蝕本

1

  減：抵扣應納稅所得額

11

應納稅所得額

12

  稅率

25

13

應納所得稅額

14

  減：減所得（dé）稅額

15

  減：抵所得稅額（é）

16

應納（nà）稅額

17

  加：境外所得應納所得稅額

18

  減：境外所（suǒ）得抵所得稅額

19

施（shī）行應納所得稅額

2

  減:今年累計施行已（yǐ）預繳的所得稅額

21

今年應補（退）所得（dé）稅額

22

  其中：總機構分擔（dān）今（jīn）年應補（退）所得（dé）稅額

23

  財政磋議分（fèn）派今年應補（退）所得稅額（é）

24

  總機（jī）構主體分娩規劃部門分擔今年應補（退）所（suǒ）得（dé）稅額

具體納稅退換項目及說明詳見本敘述附件《納稅退換事項（xiàng）說明》。

需要說明的是：     事項因稅收政策功令不夠明確或憑據不夠充（chōng）分等原因，尚不行闡述（shù）其應納所（suǒ）得稅的（de）具體金額，需要稅（shuì）務部門（mén）裁定。

本敘述僅供向掌握稅務機關辦理企業所得稅年度納稅講述時使用，不作其他用途。因使用不（bú）妥形成的後果，與行本代理（lǐ）服務業務的稅務師（shī）事務（wù）所（suǒ）過甚稅務師關。

涉稅服務東說念（niàn）主員：（簽章）

法定代表：（簽章）

稅務師事務所（蓋（gài）印）

地址：

日曆：

附送貴府:

1.  納稅退換事項（xiàng）說明

2.  《企業所得稅年度納稅講述表》

3.  《企業年度財務報表》

4.  《備案類事項信息表（biǎo）露表》

5.  稅務師事務所執業證（zhèng）複印

納稅退換事項說明

納稅東說念主基本情況說明

納稅東說念主基本情況

納稅東說念主稱呼：

納稅東說念主識別稱（統（tǒng）社會信用代碼）：

11納（nà）稅講述企（qǐ）業類型（填寫代碼）

12分支機構速即納稅比例（）

13鈔票總額（填寫平均值，單元（yuán）：萬元）

14從（cóng）業東說念（niàn）主數（填寫平均值，單元：東說念主）

15所屬國民經濟行業（填寫代碼）

16從事國限製或攔阻行業（yè）

□是□否

17適用管帳準則或管帳軌製（填寫代碼）

18接納般企業財務報表樣子（218年版）

□是□否

19微型（xíng）微利企業

□是□否

11上市公司

是（□境內□境外）□否

1.“11納稅講述企業類型”：納（nà）稅東說念主根據講述所屬期年（nián）度的企業規（guī）劃式情況，從《跨地區規劃企業類型代碼表》中采（cǎi）用相（xiàng）應的代碼填入本項。

2.跨地區規劃企業（yè）類型代碼表

代碼

類型

大類

中類

小（xiǎo）類（lèi）

1

非跨地區規劃企業

21

跨地區規劃企業總機構

總（zǒng）機構（跨省）——適用《跨地區規（guī）劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法》

22

總機構（跨省（shěng））——不適用《跨地區（qū）規（guī）劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法》

23

總機（jī）構（省內）

311

跨地區規劃企業分支機（jī）構

需進行完好年度納（nà）稅講述

分（fèn）支機構（須進行完好年度講述並按比例納稅）

312

分支機（jī）構（須進行完好年度講述但不速即交納）

①代碼說明：

②“非跨地（dì）區規劃企業（yè）”：納稅東說念主未跨地區樹（shù）立不具有法東說念主資曆分支機構的，為（wéi）非跨地區規劃企業。

③“總機構（跨省）——適用《跨（kuà）地區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法》”：納稅東說念主為《國稅務總局對於印發〈跨地區規劃匯總納稅企業所得稅征（zhēng）收賡續辦法〉的公告》（國稅務（wù）總局公告212年57號發布、國（guó）稅務總局公告218年（nián）31號修改）功令的跨省、自區、直轄市和繾綣單列市樹立不具有法東說（shuō）念主資（zī）曆分支機構的跨地區（qū）規劃匯總納稅企業的總機構。

④“總機構（跨省）——不（bú）適用《跨地區規劃匯總納稅企業所（suǒ）得稅征收賡（gēng）續辦法》”：納稅東說念（niàn）主為《國稅務總（zǒng）局對於印（yìn）發〈跨地區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡續（xù）辦法〉的公告》（國稅務總局公告212年57號發布、國稅務總局公告218年31號修改）二條功令的不適用該公告的跨地區（qū）規劃匯總納稅企業的總機構。

⑤“總機構（省（shěng）內）”：納（nà）稅東說念（niàn）主為僅在同省（shěng）、自區、直轄市和繾綣單列市內樹立不具有法東說念主資曆分（fèn）支機構的跨地區規劃匯總（zǒng）納稅企業的總機構。

⑥“分支機構（須進行完好（hǎo）年度講述並按比例納稅）”：納稅東說念（niàn）主為根據幹係政策功令須進行完好年度講述並按比例（lì）速即交納（nà）企業所得稅的跨地區規劃企業的分（fèn）支機構。

⑦“分支機構（須進行完好年度講述（shù）但不速即交納）”：納稅東（dōng）說念主（zhǔ）為根據幹係政策功令須進行完好年度講述但不速即交納所得稅的跨地區規劃企業的分支機構。

⑧“12分支機構速即納（nà）稅比例”：“11納稅講述企業類型”為“分支機構（須進行（háng）完好年度講述並按比例納稅（shuì））”需要（yào）同期填報本（běn）項。分支（zhī）機構填報年度納稅講（jiǎng）述時應當（dāng）速即交納（nà）企（qǐ）業所得稅的比例（lì）。

3.“13鈔票（piào）總額”：納稅東說念主（zhǔ）填報鈔票總額的全（quán）年季度平均值，單元為萬（wàn）元，保留少許點後2位。具體計算公式如下：

①季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

②全年季度平（píng）均值＝全（quán）年各季度平均值之和÷4

③年度中間開業或者斥逐規劃行徑的，以其施（shī）行規劃期（qī）行動個納稅年度確定（dìng）上述幹係宗旨。

4.“14從業東說念主（zhǔ）數”：納稅東說念主填報從業東說念主數的全年季度平均值，單元為東說念主。從業東說念主數是指與企業樹立辦（bàn）事關係的職工東說念主數（shù）和企業接管的勞務布置用工東說（shuō）念主數（shù）之和，依據和計（jì）算法（fǎ）同“13鈔票總額”。

5.“15所屬國民經（jīng）濟行業”：按照《國民經濟行業分類》法式，納稅東說（shuō）念主填報所屬的國（guó）民經濟行業明細代碼（mǎ）。

6.“16從事國限製或攔（lán）阻行業”：納稅東說念主（zhǔ）從事行業為國（guó）限製和攔阻行業（yè）的，采（cǎi）用“是（shì）”；其（qí）他采用“否”。

7.“17適用管（guǎn）帳準則或管帳軌製”：納（nà）稅東說（shuō）念主根據管帳核算接納的管帳準則或（huò）管帳軌製（zhì）從《管帳準則或（huò）管帳軌製類型代碼表》中采用相應的（de）代碼填入本項。

8.“18接納般企業財務報表樣子（218年版）”：納稅（shuì）東說念（niàn）主根據《財政（zhèng）部對於改進印發218年度般企（qǐ）業財務報表（biǎo）樣子的告知》（財會〔218〕15號）功（gōng）令的樣子編（biān）製財（cái）務報表（biǎo）的，采用“是”，其他采用“否”。

9.“19微型微利企業”：納稅東說念主適《中華東說念主民共和國企業所得稅法》過甚實施條例、《財政部 稅務總局對於跳躍擴大（dà）微型微利企業所得稅惠政策領域的告知》（財稅〔218〕77號）等文獻功令的微型（xíng）微（wēi）利企業（yè）條款的（de），采用“是”，其他采用“否（fǒu）”。

1.“11上市公（gōng）司”：納稅東說念主（zhǔ）在境內（nèi）上市的采用“境內”；在境外上市的采用“境外”；在境表裏同期上市（shì）的可同期采（cǎi）用；其他采用“否（fǒu）”。納（nà）稅東說念主在香港上市的，參照境外上市幹係功令采用。

二、適用的管帳準則或管帳軌製

納稅東說念主根（gēn）據管帳核算接納的管帳準則或管帳軌（guǐ）製（zhì）從《管帳準則或（huò）管帳軌製類（lèi）型代碼表（biǎo）》中采用相（xiàng）應的（de）代碼填入本項。

管帳準則或管帳軌製類型代碼表

代碼

類型

大類

小類

11

企業管帳準則

般企（qǐ）業

12

銀行

13

證券

14

保障

15

擔保

2

小企業管帳準則

3

企業管帳軌製

41

職業單元管（guǎn）帳準則

職業單元管帳軌製

42

科學職（zhí）業單元管帳軌製

43

病院管帳軌製

44

等學校管帳軌製

45

中小學校管帳軌製

46

彩票機構管帳軌（guǐ）製

5

民間非牟利組織管帳軌製

6

村集體經濟組織管帳軌製

7

農民業結（jié）社財（cái）務管帳軌製（試行）

999

其他

三、關聯涉稅事項情況

本部分所列項目為條（tiáo）款填（選）內容（róng），當納稅東說念主存在或發生幹（gàn）係事項時，須填報。納稅東說念主未填（tián）報的，視同不存在（zài）或未發生幹係事項。

1. 從事股權投資（zī）業務(代碼21）：納稅東說念主（zhǔ）從事股權投資業務（包括集團公（gōng）司總部、創業投資企業等（děng））填（tián）報（bào）“是”。

2.“22存在境（jìng）外關聯交易”：納稅東說念主存在境外關聯交易的，填報“是”。

3.“23采用接（jiē）納的境外（wài）所得抵式”：納稅（shuì）東說念主（zhǔ）適用境外所得稅收抵政（zhèng）策，且根據文獻功令采用按國（地（dì）區）別分別計算（suàn）其來源於境外的應納稅所得額，即“分國（地（dì）區）不分項”的，填報“分國（地區）不分項”；納稅東說念主適（shì）用境外所得稅收抵政策，且根據文獻功令采用不按國（地（dì）區）別匯總共算其（qí）來源於境外的應納稅所得額，即“不分國（地區）不（bú）分項”的，填報“不分國（地區）不分項”。

4.“24有限結夥（huǒ）製創業投資企業的法東說念主結夥東（dōng）說念主”：納稅東說念主投資於有限結夥製創業投資企業且為其法東說念主結夥東說念主（適功令）的，填報“是（shì）”。

5.“25創業投資企業”：納稅東說念主為創業投資（zī）企業（適功令）的，填報“是”。

6.“26技能型服務企（qǐ）業類（lèi）型”：納稅東說（shuō）念主為經認定的技能（néng）型服務企業的，從（cóng）《技能型服務企業（yè）類型代碼表》中采用相應的代碼填報。

技能（néng）型（xíng）服務企（qǐ）業類型代（dài）碼表

代碼

類型

大類（lèi）

小類

11

服務外包類

信息技能外包服務（ITO）

12

技能業（yè）務經由外包服務（BPO）

13

技能學問（wèn）經由外包服務（KPO）

21

服（fú）務貿易（yì）類

計算機和信息服務

22

究（jiū）詰開發和技能服務

23

文化技（jì）能（néng）服務（wù）

24

中醫藥醫療服（fú）務

7.“27非牟利組（zǔ）織”：納稅東說念主為非牟利組織（zhī）的，填報“是（shì）”。

8．“28軟件（jiàn）、集成電路企業類型”：納稅東說念（niàn）主按照企業類型從（cóng）《軟件、集成（chéng）電路企（qǐ）業類型代碼表》中采用相應的代碼填入本項。軟件、集成電路企業若適幹係企（qǐ）業所得稅惠政策條款（kuǎn）的，論是否享受企業所得稅惠，均應填報本項。

軟（ruǎn）件、集成電路（lù）企業類型代碼表

代碼　

　類型　

　大類

中類　

　小類

11

集成電路分娩企業

線寬小（xiǎo）於.8微（wēi）米（含（hán））的企業

12

線寬小於（yú）.25微米的企業

13

投資額過8億元的企業

14

線寬小於13納米的企業

15

線寬小於65納米或投資額過15億元的企業

21

集成電路（lù）設想企業

新辦適條款企業（yè）

22

適範疇條款的集（jí）成電路設想企業

23

適域的集（jí）成（chéng）電路設想企（qǐ）業

311

軟件企業

般軟件企業

新辦適條款企業

312

適（shì）範疇條款的軟件企業

313

適域條款的軟件企業（yè）

314

適出口條款的軟件企業

321

鑲嵌式（shì）或（huò）信息係統集成軟件

新辦適條款企業

322

適範疇（chóu）條款（kuǎn）的軟件企業（yè）

323

適域條（tiáo）款的軟（ruǎn）件（jiàn）企業

324

適出口條款的軟件企業

4

集成電路封裝測試企業

5

集成電路要津用材料分娩企業

6

集成電路用開發分娩企業

9.“29集成電路分娩項目類型（xíng）”：納稅東說念主投（tóu）資集（jí）成電道路寬小（xiǎo）於13納米或集成電道（dào）路寬小於65納米或投（tóu）資額過15億元的集成電路分（fèn）娩項目，項目適文獻功令的稅（shuì）收惠政（zhèng）策條款（kuǎn），且按照項目享受企業所得稅惠政策的，應填報“是”。納稅東說念主（zhǔ）投資（zī）線寬小於13納米的（de）集成電路分（fèn）娩（miǎn）項宗旨，采用“13納米”，投資線寬小於65納米（mǐ）或投資額過（guò）15億元的集成電路（lù）分娩項（xiàng）宗旨，采用“65納米”；同期投資上述兩（liǎng）類項宗旨（zhǐ），可同期采用“13納米”和“65納米”。

納稅東說念主既適“28軟件、集成電路企業類型”項目又適“29集成電路分娩項目類型”項目（mù）填報條款的，應當同期填報。

1.“21科技型中小企業”：納（nà）稅東說念主（zhǔ）根據講述所屬期（qī）年度和講（jiǎng）述所屬期（qī）下年度取得的科技型中小企業入庫登記編號情況，填報本項咫尺的“21-1”“21-2”“21-3”“21-4”。

11.“211新技能企業講述所屬期年度有的新技能企業文憑”：納稅東說念主根（gēn）據講（jiǎng）述所屬期年度領有的有期內的新技能企（qǐ）業文憑情況，填報本項咫尺的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在講述所屬期年度，如（rú）企業同期領有兩個新技能企業（yè）文憑，則兩（liǎng）個（gè）文憑情況均應填報。

12.“212重組事項稅務處理式”：納稅東說念主在講述所屬期年度發生（shēng）重組事（shì）項的，應填報。納稅東（dōng）說念主重組事項按般稅務處理的，填報“般”；重組事項按額外稅務處理的，填報“額外”。

13.“213重組交易類型”和“214重組當事類型”：填報“212重組事項（xiàng）稅務處理式”的納（nà）稅東說念主，應當同（tóng）期填（tián）報“213重組（zǔ）交易類（lèi）型”和“214重組當（dāng）事類型”。納稅東（dōng）說念主根據重組情況（kuàng）從《重組交易類型和當事類（lèi）型（xíng）代碼表》中采（cǎi）用相應（yīng）代碼分別填入對應項目中（zhōng）。重組交易類型和當事類型根據文獻（xiàn）功令判斷（duàn）。

重組交易（yì）類型和當事類型代碼表

重組交易

重組（zǔ）當事

代（dài）碼

類型

代碼

類型（xíng）

1

法律體式改動

——

——

2

債務重組

21

債務東說念主

22

債（zhài）權東（dōng）說念主

3

股權（quán）收購

31

收購

32

轉讓

33

被收購企業

4

鈔票收購

41

收購

42

轉（zhuǎn）讓

5

歸攏（lǒng）

51

歸（guī）攏企業

52

被（bèi）歸攏企業

53

被歸攏企業激動

6

分立

61

分立企業

62

被分立企（qǐ）業

63

被分立（lì）企業激動

14.“215政策搬遷（qiān）開端時期”：納稅（shuì）東說（shuō）念主發生政策搬遷事項且講（jiǎng）述所屬期（qī）年度處在搬遷期（qī）內的，填報政策搬（bān）遷（qiān）開（kāi）端的（de）時期。

15“216發生政策搬遷且住手（shǒu）分娩規劃所得年度”：納稅（shuì）東說念主的講述所屬期年度處於政策搬遷期內（nèi），且住手分（fèn）娩規劃（huá）所（suǒ）得的，填報“是”。

16.“217政策搬遷損失分期扣除年度”：納稅東（dōng）說念主發生政策搬（bān）遷事項出現搬（bān）遷損失，按照功令采用自搬遷完成年度起分3個年度均勻在（zài）稅前（qián）扣除的，且講述（shù）所屬期年度處在分期扣除時期的，填報“是（shì）”。

17.“218發生非貨幣鈔（chāo）票對外（wài）投資遞延納稅事項（xiàng）”：納稅東說念（niàn）主在講述所屬期年度（dù）發生非貨幣鈔票對外投資遞延納稅事項的，填（tián）報“是”。

18.“219非貨幣鈔票對外投資轉讓所得遞（dì）延納稅年度”：納（nà）稅東說念主以非貨幣（bì）鈔票對外投資闡述的非貨幣鈔票轉（zhuǎn）讓所得（dé），按照文獻功令，填報“是”。

19.“22發生技能完畢投資入股遞延納（nà）稅事項”：納稅東說（shuō）念主在講述所屬期年度發生技能入股遞延納稅事項的，填報“是”。

2.“221技能完畢投資入股遞延納稅年度（dù）”：納稅東說念主發生技能入股事項，按（àn）照文獻功令采用適用遞延納稅政策，填報“是”。

21.“222發生鈔票（股權）劃轉額外稅務處理（lǐ）事項（xiàng）”：納稅東（dōng）說念主在講述所屬期年度發生（shēng）文獻（xiàn）功令（lìng）的鈔票（股權）劃轉額外稅務（wù）處理事（shì）項的，填報“是”。

22.“223債務重組所得遞延納稅年度”：納（nà）稅東說念主債務重（chóng）組闡述的應納稅所得額按照（zhào）文獻功令，在5個納（nà）稅年度（dù）的時期內，均勻（yún）計入各年度（dù）的應納稅所得額的，且講述所屬期年度（dù）處在遞延納稅時期（qī）的（de），填報“是”。

四、主要激動及（jí）分紅情況

  1.激動稱呼：XXXXXX，證件種類：XXXXXX（營業派司、稅（shuì）務登記證、組織機構代碼證、身份證、護照等）XXXXXX，證件（jiàn）號碼：（統社會信用代（dài）碼（mǎ）、納稅東說念主識別稱、組織（zhī）機構代碼號、身份證號、護照（zhào）號等）XXXXXX ，投（tóu）資比例：XX（），當年（nián）（決議日）分派的股息、紅利等職權投資收益金額 XXXXXX萬元（yuán）， 國籍（注冊地址）：XXXXXX；

……

1.激動稱呼：XXXXXX，證件種類：XXXXXX（營業派司、稅務登記（jì）證、組織機構代碼證、身份證、護照等）XXXXXX，證件號碼：（統社（shè）會信用代碼、納（nà）稅東說念主識別稱、組織機構代碼號、身份證（zhèng）號（hào）、護照號等）XXXXXX ，投（tóu）資比例：XX（），當年（決議日）分派的股息、紅利（lì）等職（zhí）權投資（zī）收益金額 XXXXXX萬元， 國籍（注冊地址（zhǐ））：XXXXXX；

11.其餘激動總共投資比（bǐ）例（lì）：XX（），當年（決議日）分派的股息、紅利等職權投資收益金額 XXXXXX 萬元。

（教唆：須填報被複核單元投資比例位列前1位的激動情況，激動數目過1位的，應將其餘（yú）激動關聯數據總共後以“其餘激動總（zǒng）共” 填報；激動為非住戶企業的，證件種（zhǒng）類和證件號碼可不填報（bào）。） 

二部分  退換事（shì）項說明（míng）

、應納（nà）稅所得額計算的退換說明

    貴單元闡述利（lì）潤總額為XXXXXX元。根據稅收幹係功令，核（hé）實本納稅年度應納稅所得額XXXXXX元。納（nà）稅（shuì）退換事項如下（xià）：

（）境外所得

[教唆（suō）：如本納稅年度莫得（dé）發生境（jìng）外所得情形（xíng）的，作如下表露]

    貴單（dān）元在本（běn）納稅年度及曩昔（xī）莫得（dé）發（fā）生境外所得情況。根據稅收幹（gàn）係功令闡述本納稅年度境外所得為（wéi）元。

[教唆（suō）：如本納稅年度發生境外所得情形的，作如下表露]

    貴單元本納稅年度取得境外所得闡述XXXXXX元，具體計算過程：“境外所得”XXXXXX元=境外稅（shuì）前所（suǒ）得XXXXXX元（yuán）-曲折職（zhí）守的所得稅額XXXXXX元。（教唆：數據來源於《境外所得（dé）納稅（shuì）退換後所得明細表》（A181）14列總共減去（qù）11列總共的差額），其中：境外稅前所得XXXXXX元（數據來源於《境外所得納稅退換後所得明細表》（A181）14列總共），曲（qǔ）折職守的所得稅額XXXXXX元（數據來源於《境外（wài）所得納稅退換後所得明細表》（A181）11列（liè）總共）；

（二）納稅退換增多、減少額

    貴單元本（běn）納稅年度（dù）納稅退換增多XXXXXX元,納稅退換（huàn）減少為XXXXXX元。

2.1  收入類（lèi）退換項目

    貴單元本納稅年（nián）度收入類退換項目納稅退換增多（duō）XXXXXX元（yuán），納稅退（tuì）換減少（shǎo）XXXXXX元。

   （1）視同銷售收入

[教唆：如本納稅年度（dù）莫得發生視同銷售納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴（guì）單（dān）元在本納稅（shuì）年度莫得發生視同銷（xiāo）售收入納稅退換情況。[教唆（suō）：如本納稅（shuì）年度發生視同銷售（shòu）納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納（nà）稅年度發生視同（tóng）銷售（shòu）業務，根據稅收幹係功（gōng）令闡述的視同銷售收入XXXXXX元，納稅退換增多闡述為XXXXXX元（yuán）。具體納（nà）稅退換如下：

 [教唆（suō）：根據（jù）文獻功令要求分項表露退換原因，視同銷售列明經濟業務的內（nèi）容及納稅調增金額，視同銷售接納的價值闡述法如同類市集價錢、同（tóng）類（lèi）交（jiāo）易價錢、成本加成、同（tóng）類對（duì）外（wài）售售價錢、購入（rù）時的價錢等。管（guǎn）帳處理接納公允價值陣勢核算收（shōu）入、成本與（yǔ）稅收闡述收入、成本處理互異的，不需作念所得稅視同銷售處理。具體可參考以下式表露]

    ①非貨幣鈔票交換視（shì）同銷售收入XXXXXX元；

    ②用於市集廣（guǎng）或銷售視（shì）同銷售收入（rù）XXXXXX元；

    ③用於交際酬酢視同銷售收入XXXXXX元；

    ④用於職工（gōng）勵（lì）或（huò）福利視同銷（xiāo）售收入XXXXXX元；

    ⑤用於股息分派視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑥用於對外（wài）捐贈視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑦用於對外投資（zī）項目視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑧提供勞（láo）務視（shì）同銷售收入XXXXXX元；

    ⑨其他XXXXXX元。

    上述（shù）退換詳見《視同（tóng）銷（xiāo）售和房地產開發企業特定業務納稅退換明細表》（A151）。

（2）未按權責發生製原則闡（chǎn）述的收入

[教唆：如今年及曩昔莫得發生管帳處（chù）理按照權責發生製原則闡述，稅收處理未按權責（zé）發（fā）生製原則（zé）闡述的收入需要納稅退換（huàn）情況的（de），作如下表露：]

    貴單元在本（běn）納稅年（nián）度及曩昔莫得發生管帳處理按照權責發生製原則闡述，稅收處理未（wèi）按權責（zé）發生製（zhì）原則（zé）闡述的收入需要納稅退換情況。

[教唆：如有發（fā）生管帳處理按照權責發生製原（yuán）則闡述，稅收（shōu）處理未按權責發生製（zhì）原則闡述（shù）的收入需要納稅退換情況（kuàng）的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度發生管帳處理按照（zhào）權責發生（shēng）製原則闡述，稅收處理未按權責（zé）發生（shēng）製原則闡述的收入需要納（nà）稅（shuì）退換的業務（wù），按照權責發生製原則闡述銷售收入的賬載金額XXXXXX元，根據稅收幹係功令（lìng）闡述收入的（de）稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換（huàn）增多／減少 [教（jiāo）唆（suō）：采用表露，下同]闡述為（wéi）XXXXXX元。具（jù）體納稅退換如（rú）下：

[教唆：要求根（gēn）據稅法例則分項表露每具體業務（wù）內容、金額、退換原因、觸及的具體管（guǎn）帳科目及金額具體可參（cān）考以下式表露。]

    ①跨期收取的房（fáng）錢、利息（xī）、特準權使用費收（shōu）入XXXXXX元，其中：

    A.房錢收入，同金額（交易金額（é））XXXXXX元（yuán）， 賬載金額（é）XXXXXX元， 稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    B.利息收入，同金額（交易（yì）金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

    C.特（tè）準權使用費收入， 同金額（é）（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金（jīn）額XXXXXX元，納（nà）稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

    ②分（fèn）期闡（chǎn）述收入XXXXXX元（yuán），其中：

    A.分期收神銷售（shòu）貨品收入，同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金（jīn）額XXXXXX元， 稅收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    B.握續時期過12個月的（de）建造同（tóng）收入，同金額（交易金額）XXXXXX元，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C.其他分期闡述收入,同金（jīn）額（交易金（jīn）額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

    ③政府補助遞延（yán）收（shōu）入XXXXXX元，其中（zhōng）：

    A.與收益幹係的政府補（bǔ）助，同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    B.與鈔票幹係的政府補助（zhù），同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C. 其他的政府補助，同（tóng）金額（é）（交易金額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額（é）XXXXXX元（yuán）；

    ④其他（tā）未（wèi）按權責發生製闡述收入XXXXXX元，其中：同金額（é）（交易金額）XXXXXX元， 賬載（zǎi）金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    上述退換詳見《未按權責發生製闡述收入（rù）納稅退換明細表》（A152）。[教唆：在期限內的政策搬遷收入已（yǐ）計入（rù）今（jīn）年（nián）度損益的，需（xū）要納稅調（diào）減，其中（zhōng）政府補償收入部分，在A1521和11行調減；鈔票處分（fèn）收入部分（fèn）在A15213行調減；通過“項應付款”單核算搬遷進出的搬遷收（shōu）入或今年取得政府補償（cháng）收入已作遞（dì）延收入等處理未計入（rù）今年度損益（yì）的，不（bú）需（xū）納稅調減。取得不（bú）適稅法例則政策搬遷（qiān）條款（kuǎn）、不適稅法例（lì）則不納稅收（shōu）入（rù）條款（kuǎn）的政（zhèng）府補助，根據其與前、後期收益幹係，照舊與鈔票幹係的情況在A1521和（hé）11行進行稅會互異的納稅調增，之前已作（zuò）納稅調增的政（zhèng）府補助在今年度結轉收入的，也在此處進行相應的調減]

（3）投資收益

[教唆：如莫得發生投資收益（yì）納稅退換情形的，作如下（xià）表露（lù）：]

    貴（guì）單元在本納稅年度（dù）莫得發生投資收益納稅退換情況。

[教唆：如有發（fā）生投資收益納（nà）稅退換情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴單元（yuán）本（běn）納稅年度闡述的投資收益XXXXXX元（yuán），【不包括發生握有時期（qī）投資收益，並按稅法例（lì）則為減稅收（shōu）入的（如國債利息收入等），處分投資項目按稅法例則闡述為損失】，根據稅法例則，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）XXXXXX元。其中：

    ①交易金融鈔票：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元, 納（nà）稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計（jì）算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。

    ②可供出售（shòu）金融鈔票：握有時期投資收益（yì）賬載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；處（chù）分時期管帳闡述的處分所（suǒ）得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得（dé）XXXXXX元，納稅退（tuì）換（huàn）金額（é）XXXXXX元。   

    ③握有至到期投資：握有時期投資收益賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；處分時期管（guǎn）帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所（suǒ）得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。   

    ④衍生器具：握有時期投資收（shōu）益賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳（zhàng）闡述的處分所得或損失（shī）XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。        

    ⑤交易金融欠（qiàn）債：握有（yǒu）時（shí）期（qī）投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處分（fèn）時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元。     

    ⑥永久股權投資：握有時期投資收益賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納（nà）稅（shuì）退換金額XXXXXX元。

    ⑦短期投資：握有（yǒu）時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅（shuì）退換金（jīn）額（é）XXXXXX元；處分時期（qī）管帳闡述（shù）的（de）處分所得（dé）或損失XXXXXX元，稅收計算的處（chù）分所得（dé）XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元。

    ⑧永久債（zhài）券投資：握（wò）有時（shí）期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元；處分時（shí）期管帳闡述的處分所（suǒ）得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元。

    ⑨其（qí）他：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；處分時期管（guǎn）帳（zhàng）闡述的（de）處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算（suàn）的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。

    具體詳見《投資收益納（nà）稅退換明細表》（A153）。[教唆（suō）：若投資收益的項目類別不為本表（biǎo）1行至8行的，則在9行“九、其他”中填報幹係管帳處理、稅（shuì）收功（gōng）令，以及納稅退換情況。視同受控異邦企業向貴單元分派股息的納稅退換情況在（zài）該附表9行次“九、其他”響（xiǎng）應]

（4）按（àn）職權法核（hé）算永久股權投資對啟動投資成本退換闡述收益

[教唆：如莫（mò）得發生按職權法（fǎ）核算永久股權投資對啟動投資成本納稅退換情（qíng）形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生按職權法核算永久股權投資對（duì）啟動投資成本納稅退換情況。

[教唆：如有發（fā）生按職權（quán）法核算永久股權投資對啟動投資（zī）成本納稅退（tuì）換情（qíng）形的，作如下表露：]

    貴單元本（běn）納稅年度永久股（gǔ）權投資采用職（zhí）權法核算，啟動投資成本小於取得投資時（shí）應（yīng）享有被投資單元可闊別淨鈔票公允（yǔn）價值份額（é）的差（chà）額計入今年度營業外收入XXXXXX元。根據稅收幹係功令永久股權投資應按曆史成本闡（chǎn）述啟（qǐ）動投資成本，對計（jì）入營業外收入的啟動投資成本小於取得投資時應享有被投資單元可闊別（bié）淨鈔票公允價值份額的兩者之間差額應納稅調減，納稅退換減少經複核闡述（shù）為XXXXXX元。

（5）交易金融鈔票啟動投資退（tuì）換（huàn）

[教唆：如莫（mò）得發生交易金融鈔（chāo）票啟（qǐ）動投資納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納（nà）稅年度莫得發生交易金融鈔票啟動投資納稅退換情況。

[教唆：如有發生交易金融鈔（chāo）票啟（qǐ）動投資納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單（dān）元本納稅年度購置交（jiāo）易金融（róng）鈔票XXXXXX元，發生的交易用度計入當期損（sǔn）益XXXXXX元。根據稅收幹係功令（lìng），交易金融鈔（chāo）票應按曆史成本（běn）闡述啟動投資成本，該部分交易用度應（yīng）納稅退換增多，納稅退換增多經複核（hé）闡述為XXXXXX元（yuán）。 [教（jiāo）唆：以後年度處（chù）分該（gāi）交易（yì）金融鈔票時，按相應增多其計稅基礎闡述（shù）金額的式進行納稅調（diào）減，並在該年度的A153表（biǎo）響應退換情況。]

（6）公允價（jià）值變動淨（jìng）損益

[教唆：如莫得（dé）發生公允價值變動淨損益納稅退換情形（xíng）的，作如下表（biǎo）露：]

    貴單元在本納（nà）稅年度莫得發生公（gōng）允價值變動淨損益（yì）納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生公（gōng）允價值（zhí）變動淨損益納稅（shuì）退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度以（yǐ）公允價值計（jì）量的XXXX項目（mù）[教唆：要求說明公允價值變動淨損益項目類別（bié），如：金融鈔票、金融欠債、投（tóu）資房地（dì）產等，]計（jì）入當期損益的公允價值淨損益金額XXXXXX元，以公允價值計量的XXXX項目……，根據稅收幹係功令（lìng）不退換該鈔票的計（jì）稅基礎（chǔ），應進行納稅退換。納稅退換（huàn）增（zēng）多／減（jiǎn）少（shǎo）經（jīng）複核闡述為XXXXXX元。

（7）不納稅收入

[教（jiāo）唆：如今年及曩（nǎng）昔莫得發生不納稅收入納稅退換情形（xíng）的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及曩昔莫得發生不納（nà）稅收入納稅（shuì）退換情況。

[教唆：如有發生不納稅收入納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度不納稅收入納稅退換減少經複核闡述為XXXXXX元。其（qí）中：本納稅年（nián）度取得部（bù）分XXXXXX元、以客歲度取得結轉（zhuǎn）本納稅（shuì）年度損益部分XXXXXX元。

    貴單元本（běn）納稅（shuì）年度不納稅收入納稅退換增多經複核闡述為XXXXXX元。其中：XXXX年XX月（yuè）取得（dé）項用途（tú）財政資金（jīn）已行動不納稅收（shōu）入處理但在5年內未開銷或繳回部分（fèn）XXXXXX元、XXXX年XX月取得……[教唆：同（tóng）庚度如有屢次取得項用途財（cái）政資金的，需分別表露（lù）取得時期、需調增金額等]

其中：項用途財政（zhèng）資金納（nà）稅退換情況具體詳見《項用（yòng）途財政資金納稅退換明細表》（A154）。

    貴單元本納稅年度取（qǔ）得不適（shì）稅法（fǎ）例則不納稅收（shōu）入（rù）條款的政（zhèng）府補助闡（chǎn）述為XXXXXX元，其中：項用途財政（zhèng）資金XXXXXX元、政府其他補（bǔ）助XXXXXX元。 [教唆：均在《未按權責發生製闡述收入納稅退（tuì）換明細表》（A152）響應退換情況（kuàng），與取得收益幹係且補償今年度及曩昔已發生用度或損失部分已作收入計入當年損益的，不需納稅退換，未作收入處理的，正管帳處理後計稅；與取（qǔ）得鈔（chāo）票幹（gàn）係或與取得收（shōu）益幹係且用於補償以後年度用度或損失部分在取穩健年全額調增、以後分年計入損益（yì）時相應調減]。

（8）銷售扣頭、折讓和送還

[教唆：如莫得發生銷售扣頭和、折讓和送還情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫（mò）得銷售扣頭和、折讓（ràng）和送還納稅（shuì）退（tuì）換情況。

[教唆：如有發生銷售扣頭和、折讓和送還納稅退換情形（xíng）的（de），作如下表露：]

    貴單元本納稅年度賬麵銷售扣頭、折讓和送還XXXXXX元、根據稅收功令應闡述（shù）的稅收金額（é）XXXXXX元、納稅（shuì）退換增多／減少經複核闡述為XXXXXX元。具體退換情況如（rú）下： [教唆：要求分別說明實（shí）施交易（yì）扣頭、現款扣頭（tóu）、銷售折讓、銷售送還的具體規劃（huá）項（xiàng）目、條款或情況、觸（chù）及的具體管帳科目及金額、所得（dé）稅處理是否適功令、今年度發生額、可抵（dǐ）減（jiǎn）銷售收入或稅前扣除的金額、納稅退換金額]

（9）其他收入類項目

  貴單元________年度（dù）發生其他收入（rù）類退換項目賬載金額（é）________元，稅收金額________元，審核闡述（shù）納稅退換增多（duō）________元（yuán），審核闡述（shù）納稅退（tuì）換減少________元。具體項目如下：

  ①________項目，賬載金額________元，稅收金額________元，審（shěn）核闡述納（nà）稅（shuì）退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元（yuán）；

  ②________項目（mù），賬載金額________元（yuán），稅收金額________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元。

    2.2  扣（kòu）除類退換項目（mù）

    貴單元本納稅年度扣除（chú）類退換項目納稅退換（huàn）增多（duō）XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

（教唆：根據《企業所得稅法》及《實施條例》、《企業所得稅稅前扣除（chú）憑證賡續辦法》（國稅務總局公（gōng）告218年28號）等文獻的功令自218年7月1日起，稅（shuì）前扣除憑證按照來源分為裏（lǐ）麵（miàn）憑證（zhèng）和外部憑證。裏麵憑證是指企業根據國管帳法律、法例等幹係功令，在發生開銷時，自行填製的用於核算開銷的管帳（zhàng）原始憑證。如企（qǐ）業支付給職工的工資，工資表等管（guǎn）帳原始憑證即為裏麵憑證（zhèng）。外部憑證是指（zhǐ）企業發（fā）生規劃行徑和其他事項時（shí），取得的發票、財政單子、完稅憑證、分割單以過甚他（tā）單元、個東（dōng）說念主出具的收款憑證等。其中，發票包括紙（zhǐ）質發票和電子發票，也包括稅務機關代開的發票。）

（1）視同銷售成本

[教唆：如莫得發生（shēng）視同銷（xiāo）售納稅退換情形的，作如下表露（lù）：]

    貴單（dān）元在本納稅年度莫得發生視同銷售成本納稅退換情（qíng）況。

[教唆：如有發生（shēng）視同銷售（shòu）納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納（nà）稅年度發生視同銷售業務，根據稅收幹係功令允（yǔn）許扣除的視同銷售成本（běn）XXXXXX元，納稅退換減少經複核闡述為XXXXXX元。

    ①非（fēi）貨幣鈔票交換（huàn）視同銷售成本XXXXXX元；

    ②用於市集廣或銷售視（shì）同銷售成本XXXXXX元；

    ③用（yòng）於交際酬酢視同銷售成本XXXXXX元；

    ④用於職工勵（lì）或福利視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑤用（yòng）於（yú）股息分派視同銷售（shòu）成本XXXXXX元；

    ⑥用於對外捐贈視同銷（xiāo）售（shòu）成本XXXXXX元；

    ⑦用於對（duì）外投資項（xiàng）目視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑧提供勞務視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑨其他XXXXXX元。

    具（jù）體詳見《視同銷售和房地產開發企業特定業務（wù）納稅退（tuì）換明細表》（A151）。

（2）職工薪酬

      ①工資酬（chóu）金（jīn）開銷的（de）審核

    貴單元（yuán）________年度（dù）為國有企業，其工（gōng）資酬金開銷賬（zhàng）載金額________元（其中：國有企業經矍鑠（shuò）的工（gōng）資總額________元、動用結餘額________元），稅收金額________元，審（shěn）核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元。其中，今年動用28年1月1日曩昔的矍鑠工資總額結餘額________元。根據《對於企業工資酬金及（jí）職工福利費扣除問題的告知》（國稅函（hán）[29]3號）、《對（duì）於企業工資酬金和職工福（fú）利費（fèi）等開銷稅前扣除問題的公告》國稅務總局公告215年（nián）34號和《對於企業所得稅多少稅務事項銜尾問題（tí）的告知》（國稅函[29]98號）六條的功令，審核闡述稅收金額________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元。以客歲度累計結轉額________元，今年度施行（háng）扣除以客歲度結（jié）轉額________元。

    ②職工福利費開銷的審核

 貴單元________年度的職工福利費（fèi）開（kāi）銷（xiāo）賬載金額________元， 根（gēn）據《企業所得稅法實施條（tiáo）例》（中（zhōng）華東說念（niàn）主民共和（hé）國國務院令512號）四十條（tiáo）、《對於企業工資酬金（jīn）及職工福利費扣除問題（tí）的告知》（國稅函[29]3號）三條、《對（duì）於企業工資酬金（jīn）和職（zhí）工福利（lì）費等開銷稅前扣除問題的公告》（國稅務總局公告（gào）215年34號）和《對於企業所（suǒ）得稅多少稅務事項銜尾問題的告知》（國稅函[29]98號）四（sì）條的功令，審核闡述稅收（shōu）金（jīn）額（é）________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元。

  ③職工訓誨經（jīng）費開銷的審核

  貴單元________年度的職工訓誨經費開銷賬（zhàng）載金額________元，根據《企業所得稅（shuì）法實施（shī）條例（lì）》（中華東說念主民共和國國務院令512號）四十二條、《對於企業所得稅多少稅務事項銜尾問（wèn）題的告知》（國稅函（hán）[29]98號）五條、《對於企業所得稅行中多少稅務處理問題的告知（zhī）》（國稅函[29]22號）四條、《對（duì）於企業所得稅（shuì）應納稅所得額多少問題的公告》國稅務（wù）總局公告211年34號三條、《對於跳躍飽讀舞軟件產業（yè）和集成電路（lù）產業（yè）發展企業（yè）所得稅政策的告知》（財稅[212]27號六（liù）條、《對於（yú）跳（tiào）躍促進服務外包產業發展（zhǎn）的複函（hán）》國辦函[[213]33號條（二）項、《對於企業所得稅應納稅（shuì）所得（dé）額多少問題的公告》國稅務總局公告214年29號四條、《對於新技能企業職（zhí）工訓誨經費稅前扣除政策的告知》（財（cái）稅[215]63號、《對於企業（yè）職工訓誨經費稅前扣（kòu）除政策（cè）的告知》（財稅[218]51號）等文獻的（de）功令，自218年1月1日起，企業發生的職（zhí）工訓誨經費開銷，不外工資酬金總額8的部分，準予在計算企業所得（dé）稅應納（nà）稅所（suǒ）得額時扣除；過部分，準予在（zài）以後納稅年度結轉（zhuǎn）扣除。審核闡述稅（shuì）收金（jīn）額________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元（yuán）。今年度結轉至以後年度扣除額________元，以（yǐ）客（kè）歲（suì）度累計（jì）結轉額________元，今年度施行扣（kòu）除以客歲度結轉額________元，累計結轉（zhuǎn）以後年度扣（kòu）除額________元。

    ④工會經費開銷納稅退換增（zēng）多或者減少闡述為XXXXXX元。貴單元本納稅年（nián）度在成本用度中列支的（de）工會經費XXXXXX元，按照關（guān）聯功令撥繳並（bìng）提取用憑證的工會經費XXXXXX元，不允（yǔn）許扣除的工會經費XXXXXX元，根（gēn）據稅收幹係功令允許稅前扣除的工會經費XXXXXX元。

    ⑤千般基本社會保障繳款（kuǎn）納稅退換增多或者減少闡（chǎn）述（shù）為XXXXXX元。貴單元本納稅年度施行發生的千般（bān）基本社會保障繳款開銷的賬載金（jīn）額XXXXXX元（包括基本養老保障、基本醫療保障、舒適保（bǎo）障費、工傷保障費、生養保障（zhàng）費）  [教唆：施行支付（fù）給勞務公司的勞務布置（zhì）東說念主（zhǔ）員社保費不計算在內]），根據稅（shuì）收幹係功令可在本納稅年度扣除的千般基本社會保障稅收金（jīn）額XXXXXX元[教（jiāo）唆：應由職工個東說念主承擔部分不（bú）得計算在內]，經複核納稅退換增（zēng）多 XXXXXX元。貴單（dān）元管帳核算中未列入當期用度的基本醫療（liáo）保障費XXXXXX元（在計提的應（yīng）付福利費中列支的部分）[教唆：應與本複核說（shuō）明2.2（2）②“職工福（fú）利費開銷的複核”中響應的金額致]，按稅收功令允許當期扣除。

    ⑥住房公（gōng）積金納稅退換增多或者減少闡述為XXXXXX元（yuán）。貴單元本納稅年度施行（háng）發生（shēng）職工住房公積（jī）金賬載金（jīn）額XXXXXX元，按稅收（shōu）功令的（de）繳付法式計算允許稅前扣除的職工住房公積金稅收金額XXXXXX元。

    ⑦ 補充養老保障（zhàng）納稅退換增多或（huò）者減少經複核（hé）闡述為XXXXXX元（yuán）。貴單元本納稅年度發生（shēng）的補充養老保障（zhàng）開（kāi）銷（xiāo）的賬載金額XXXXXX元，今年度施行繳付金額（é）XXXXXX元，根據稅收幹係功令可在（zài）本納稅年度扣除的補充養老（lǎo）保（bǎo）障稅收金額XXXXXX元。貴單元（yuán）管帳核算中未列入當期用度的補充養老保障費XXXXXX元（在計提的應付福利費中列支的部分）[教唆：應與（yǔ）本複核說明四（二）2.2（2）② “職工（gōng）福利費開銷的複核”中響應的金額致]，按稅收功令允許當（dāng）期扣（kòu）除。

    ⑧ 補充醫療保障，貴單元本納稅年度發生的補充醫療保障開銷的賬載金（jīn）額（é）XXXXXX元，今年度施行繳（jiǎo）付金額XXXXXX元，根據稅收幹係功令可在本納稅年度扣除的補（bǔ）充醫療（liáo）保障稅收（shōu）金額XXXXXX元。貴單元管（guǎn）帳核算中未列入當（dāng）期用（yòng）度的（de）補充醫療（liáo）保障（zhàng）費XXXXXX元（在計提的（de）應付福利費中列支的部分）[教唆：應與本複核說明四（二）2.2（2）② “職工福利費開銷的複核”中響應的金額致]，按稅收功令允許當期（qī）扣除（chú）。

（3）業務歡迎費開銷

    納稅退換增多闡述為XXXXXX元。貴單元（yuán）本納稅年（nián）度施行發生業務歡迎費（fèi）[教唆（suō）：是（shì）指企業施行發生的統統業務歡迎費開銷，按功令是統在企業賡續用度科目內設明細科目歸集核算。有放到其（qí）他項目（mù）上核算的，應正關聯賬務處理，並在本複核項目（mù）上完（wán）好表露納稅退換（huàn）情況。]賬載金額XXXXXX元，按施行發生的業務歡迎費開（kāi）銷6的比例計算的施行開銷（xiāo）可稅前扣革職額為XXXXXX元；本納（nà）稅年度計算業務歡迎費（fèi）開銷扣（kòu）革職額的銷售（shòu）（營業）收入XXXXXX元（營業收入XXXXXX元，視（shì）同銷售收入XXXXXX元，從事股權投資業務的企業取得的股息、紅利和股權轉讓收入XXXXXX元，房（fáng）地產開發企業今年度銷（xiāo）售未（wèi）完工開發（fā）財（cái）具的收入XXXXXX元，減除今年度已完工開發財具銷售收入中在以（yǐ）客歲度（dù）已行動（dòng）計算業務歡迎費（fèi）基數的收入XXXXXX元）；按稅收功令的比例計算可稅前扣除的業務歡迎費名額為XXXXXX元，與施行開（kāi）銷可稅前扣革（gé）職額比擬取其低者為允許稅前扣除（chú）的稅收金額XXXXXX元。

（4）告花消和業務宣傳費開銷

[教唆：如今（jīn）年及曩昔莫得發生告（gào）花消和業務宣傳費開銷（xiāo）納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及以客（kè）歲度莫得發生告花（huā）消和（hé）業務宣傳費開銷納稅（shuì）退換情況。

[教唆：如有發生告花消和業務宣傳費開銷納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單（dān）元（yuán）本納稅年度稅前施行列支告花消和業務宣傳費XXXXXX元（yuán），根據文獻（xiàn）的功令，今年適條（tiáo）款告花消和業務宣傳費開銷XXXXXX元（施行列（liè）支告花消和業務宣傳費XXXXXX元-不允許扣除的告花消和業務宣（xuān）傳費開銷XXXXXX元），今年計算的告（gào）花消和業務宣傳費扣革職額（銷售<營業>收入XXXXXX元×稅（shuì）收（shōu）功令（lìng）的扣除率XXXXXX），複核闡述稅收金額XXXXXX元，以客歲（suì）度累計結（jié）轉扣除額XXXXXX元，今年扣除的以客歲度結轉額（é）XXXXXX元，按照分（fèn）擔同歸集至其他關聯的告（gào）花消和（hé）業務宣傳費XXXXXX元，按照分擔同從（cóng）其他關聯歸集至被複核單（dān）元的（de）告花消和業務宣傳費XXXXXX元，複核闡述納稅退換增多XXXXXX元，或複核闡述納稅退換減少（shǎo）XXXXXX元，累計結轉以後年（nián）度扣除額XXXXXX元。具體詳（xiáng）見《告花消和業務宣傳費跨年度納稅退換明細（xì）表》（A156）。

（5）捐贈開銷

[教唆：如（rú）管帳上（shàng）莫得發生捐贈開銷情形的，作如下表露：]

    貴單元在本（běn）納稅年（nián）度管帳上莫得發生捐贈開銷情況。

[教唆：如有發生捐贈開銷情形的，作如下表露。適條款可按功令全額扣除部分（fèn）莫得稅會互異，不（bú）需納（nà）稅退換，隻（zhī）表露具體開銷情況，不需填報A157表；不適或未適公益捐贈扣除條款的部分計入非公益捐（juān）贈部分。因此，具體闡述的納稅退換額是包括名額扣（kòu）除的公益捐贈部分和非公益捐贈部分並據此複核A157表的填報。]

    貴（guì）單元本納稅年度（dù）發生捐贈開銷（xiāo）行動，根據紀錄捐贈開銷的各關聯賬戶的總（zǒng）共（gòng）金額，闡述賬載金額XXXXXX元，其中：公益捐贈賬載金額XXXXXX元，非公益捐贈賬載金額XXXXXX元，以客歲度結轉可（kě）扣除的捐贈額XXXXXX元。根據稅法例（lì）則（zé），今年度按稅收功令（lìng）計算（suàn）的（de）扣革職額XXXXXX元，複核闡述稅收（shōu）金（jīn）額XXXXXX元（yuán），複核闡述納稅退換增多XXXXXX元，納稅調減金額XXXXXX元，可結轉（zhuǎn）以後（hòu）年度扣除的捐贈額總共XXXXXX元。具體退（tuì）換事項如下：

    ①非公益捐贈賬載金額XXXXXX元，複核闡述（shù）納稅（shuì）退（tuì）換增多XXXXXX元；

    ②全額扣除的公益捐贈賬載金額XXXXXX元，複（fù）核闡述稅收金額XXXXXX元；

    ③名額扣除的公益捐贈複核闡述納稅退換增多XXXXXX元（以納稅講述表主表利潤總額XXXXXX元乘以12的數額），具體數據如下：

    A、前三年（nián）度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈額XXXXXX元，納稅調減金（jīn）額XXXXXX元；

    B、前二年度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈額XXXXXX元，納（nà）稅調減金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐贈（zèng）額XXXXXX元；

    C、客（kè）歲度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的（de）捐贈額XXXXXX元，納（nà）稅調減（jiǎn）金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐贈額XXXXXX元；

    D、今年度賬載金額（é）XXXXXX元， 按稅收功令計算的扣革（gé）職額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅調增金額XXXXXX元，可結轉以後年（nián）度（dù）扣除的捐贈額（é）XXXXXX元。

    本項目納稅退換增（zēng）多闡述為XXXXXX元（yuán）。具體詳（xiáng）見《捐贈開銷及納稅退換明細表》（A157）。

（6）利（lì）息（xī）開銷

[教（jiāo）唆：如莫得發生利息開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    經複核，貴單元在本納稅年度莫得發生利息開銷納稅（shuì）退換情況。

[教唆：如有發生利息開銷納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本（běn）納稅年度複核後（hòu）利息（xī）開銷共計XXXXXX元，其中：老本化的利息開銷XXXXXX元（yuán），計入當期損益的利息開銷XXXXXX元，根據稅收功令（lìng）允許行動財務（wù）用度在今年稅前扣除的利息開銷（xiāo）金額XXXXXX元,納稅退換增多／減少經複核闡述為XXXXXX元。[教唆：此（cǐ）處（chù）僅響應計入當期損（sǔn）益的利息開銷納稅（shuì）退換情況，對（duì）於應當老本化退換的利息，包括房地產完工前應計入未完工開（kāi）發財具項目（在建成本對象和未（wèi）建成本（běn）對象）計稅成本退換的利息開銷等，在（zài）本複核說明 “鈔票類退換項宗旨複核”響應]

    ①向關聯（lián）非金融企業借債的（de）利息開銷（xiāo）賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金（jīn）額XXXXXX元。

    ②向非關聯非金融（róng）企業借債的利息開銷賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ③企業投資者投資（zī）未到位而發生（shēng）的利息開銷賬載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元。計算過程如下：

　　企業每計算期不得扣除（chú）的借債利（lì）息＝該時期借債利息額×該時期未繳足注冊老本額÷該時期借債額

（教唆：具體計算不得（dé）扣除的（de）利息，應以企業個年度（dù）內每賬麵實收老本與借債餘（yú）額保握不變的時期行動個計（jì）算（suàn）期，每計算期內不得扣除的借（jiè）債利息（xī）按該時期借債利息（xī）發生額乘以該（gāi）時期企業未繳足（zú）的注冊老本占借債總額的（de）比例計算（suàn），企業個年度內不得扣除的借債利息總額為該（gāi）年度內（nèi）每計算期不得扣（kòu）除的借債利息額之和。）

[教唆：對利（lì）息開銷的納稅退（tuì）換，應表露具（jù）體事實、計算過程和金額，如向非金融企業/當然東說念主支付過功令利（lì）率水平退換的利息、關聯（lián）企業借債退換的利息、支付給當然東（dōng）說念主的是否代扣繳個東說念主所得稅（shuì）等。]

（7）罰金、罰金和被充公財物的損失

[教（jiāo）唆：如莫得發生罰金、罰金（jīn）和被（bèi）充公財物的損失納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本（běn）納稅年度莫得發生（shēng）罰金、罰金和被充公財物的損失納稅退換情況（kuàng）。

[教唆：如有發（fā）生（shēng）罰（fá）金、罰金和被充公財物的損失納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度複核後罰金、罰金和（hé）被（bèi）充公財物的損失XXXXXX元，其中：因（yīn）XXXX事項被XXXX單元處以（yǐ）XXXX元罰金（jīn），……。[教唆：要求分別說明支付（fù）項目、原因、支付對象（xiàng）、金額等，不包括納稅東說念主根（gēn）據經濟同支付（fù）的（de）誤期金；銀行罰息、罰金和訴訟費]，稅收功令不允許稅前扣（kòu）除，納稅退換增（zēng）多闡述為（wéi）XXXXXX元。

（8）稅收滯納金、加收利息（xī）

[教唆：如莫得發生稅收滯納金、加收利息開（kāi）銷納稅退換情形的，作（zuò）如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生稅收滯納（nà）金、加收利（lì）息開銷納稅（shuì）退換情況。

[教唆：如有發生稅收滯納金、加收利息開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單（dān）元本納稅年度稅收滯納金及加收利息XXXXXX元，其中：升值稅滯納金XXXXX元、營業稅滯納金（jīn）XXXXX元，……[教唆：要（yào）求分別說明開銷項（xiàng）目、金額等]，稅收功令不允許稅前（qián）扣除，納稅退換增多闡述為XXXXXX元。

（9）讚助開銷

[教唆：如莫得發生讚助開銷納稅退（tuì）換情（qíng）形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年（nián）度莫得發生（shēng）讚助（zhù）開銷納稅（shuì）退換情況。

[教唆：如有發生讚（zàn）助開銷（xiāo）納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度讚助（zhù）開（kāi）銷XXXXXX元（yuán），其中：因XXXX事項向XXXX單元讚助XXXX元，…… [教唆：要求分別（bié）說（shuō）明支（zhī）付項（xiàng）目、原因、支付對象、金額等]，稅收功令不允許（xǔ）稅（shuì）前扣除，納稅退（tuì）換增多闡述為XXXXXX元（yuán）。

（1）與未（wèi）已畢融資收益幹係在當期闡述的財務用度

[教（jiāo）唆：如莫得發生（shēng）與未（wèi）已畢融資收（shōu）益幹係在當期闡述的財務（wù）用度納稅退換情形的（de），作如下表露：]

    貴單元在（zài）本納稅年度莫得發生與未已（yǐ）畢融資收（shōu）益幹係在當（dāng）期闡述的財務用度納稅退（tuì）換情況（kuàng）。

[教唆（suō）：如有發（fā）生與未已畢融資收益幹係在（zài）當期闡述的財務用度納稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度與未已畢融資收益幹係在當期闡（chǎn）述的財務用（yòng）度XXXXXX元，納稅退（tuì）換增多或（huò）者減（jiǎn）少經（jīng）複核闡述為XXXXXX元。具體納稅（shuì）退換如下：

[教唆：要求分事項類型說明業務內容（róng）、金額、退（tuì）換原因、依據等（děng），可參考以下樣子（zǐ）表露]

    ①貴單元本納稅年度接納分期收款銷售商品，按管帳（zhàng）勾引功令應收的同或同（tóng）價款XXXXXX元與其公允價（jià）值XXXXXX元之間的差額，分XX年（期）攤銷，本納稅年度衝減（jiǎn）財務用度XXXXXX元，根據稅（shuì）收XXXXXX功令闡述本納稅年度與未已畢融資收益幹係在當期闡述的財務用度（dù）納稅退換增（zēng）多或者減少XXXXXX元。

    ②貴單元（yuán）本納稅年度……

……

（11）傭（yòng）金和手續費開銷（xiāo）

[教唆：如莫得（dé）發生（shēng）傭金和手（shǒu）續費（fèi）開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生傭金和手續費（fèi）開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發（fā）生傭金和手續費開銷（xiāo）納稅退換情形（xíng）的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度複（fù）核後傭金和手續（xù）費XXXXXX元，根據稅法例則允許（xǔ）稅前扣除的金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多或者（zhě）減少XXXXXX元。具（jù）體（tǐ）納稅退換如下：

[教唆（suō）：要（yào）求分（fèn）事項類型說明支付對象、業務內容、支付法式、金額、觸（chù）及的具（jù）體管帳科目及（jí）金（jīn）額、計算過程、退換原因、依據（jù）等，可參考以下樣子（zǐ）表露]

    ①貴單元本納稅年度按XX的X的法式向個東說（shuō）念主支付XXXXXX傭金／手續費（fèi）開銷XXXXXX元，所簽服務同或同闡述收入（rù）金（jīn）額XXXXXX元，該項傭金／手續費開銷通過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科（kē）目XXXXXX元……進行核算。根據稅收XXXXXX功令，貴單元可扣除的稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換增多闡述為XXXXXX元。

    ②貴單（dān）元本納稅年度（dù）按（àn）XXX的X的法式向（xiàng）XXXXXX支付……[教唆：扣（kòu）革職額的計算基數（shù）稱呼有不同功（gōng）令的，應按（àn）功令列示該基數的稱呼及數額]

……

（12）不納稅收入用於開銷所形成的用度

[教唆：如今年及曩（nǎng）昔莫得（dé）發生不納稅收入（rù）納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及曩（nǎng）昔莫得發生不納稅收入納（nà）稅退換，也莫得發生不納稅收入用（yòng）於開銷納稅退換情況（kuàng）。

[教唆：如有發生不納稅（shuì）收入納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及以客歲度取得不納稅收入，今年用於（yú）開銷所形成的用度XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，闡述納稅退換增多XXXXXX元。其中：XXXXXX年度及以客歲度取得適不納（nà）稅收入條（tiáo）款的（de）項用途財政資金（jīn），今年開銷用度化金額為XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多XXXXXX元。具體詳見（jiàn）《項用途財政資金納稅退換明細表（biǎo）》（A154）。

[教唆：企業的不納稅收入要是有於開銷所形成的鈔票，須填寫本複核說明四（二）“1.3（1）鈔票折舊、攤銷的複（fù）核”]

 [教唆：發現企（qǐ）業以不納稅收入（rù）用於開銷所形成的用度，在以客歲度已管帳列支，未（wèi）按（àn）稅收功令進行納稅退換的，須增多以下表露]

    貴單元以不納稅收入用於開銷所（suǒ）形（xíng）成（chéng）的用度，在以客歲度已管帳列支，但未按（àn）幹係稅（shuì）收（shōu）功令相應進行不（bú）得稅前（qián）扣除的納稅退換，未納稅退換（huàn）增多額共計XXXXXX元，其中：XXXX年度XXXXXX元、XXXX年度XXXXXX元……，應向掌握稅務機關辦理納稅退換增多的正講述。

（13）跨期扣除項目

[教唆：如今年（nián）及曩昔莫得發生跨期扣除項目納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及曩昔莫得發生跨期扣除項目情況。

[教唆：如有發（fā）生跨期扣除項目納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度（dù）發生跨期用度XXXXXX元（yuán），根（gēn）據稅收幹係（xì）功令允（yǔn）許稅前扣除金額XXXXXX元，經複核闡述納稅退換（huàn）增多或者減少XXXXXX元。具體納稅退換如（rú）下：

[教唆：要求分事（shì）項類型說明業務（wù）內容、金額、觸及的具（jù）體管（guǎn）帳科目及金（jīn）額、計算過程、退換（huàn）原因、依據等，可參考以下樣子表露]

    ①貴單元本納稅年度（dù）因（yīn）XXXXXX事項發生維簡費、安全分（fèn）娩用度、預提用度、預測欠債項（xiàng）目開（kāi）銷賬麵金額XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科（kē）目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核（hé）算。根據稅（shuì）收XXXXXX幹係功令允許稅前扣除的稅收金額XXXXX元，納稅退換增多或者（zhě）減少經複核闡述（shù）為（wéi）XXXXXX元。

    ②貴單元本納稅年度（dù）因XXXXXX事項發生……

……

（14）與取得收入關的開銷

[教唆：如莫得發生與收入關（guān）的開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

  貴單元在本納稅年度莫得發生與收入關的（de）開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發生與收入關的開銷納稅退換情（qíng）形的，作如下表露：]

    貴單元本納（nà）稅（shuì）年度複核後與取得收（shōu）入關的開銷XXXXXX元，其中：

    ①個東（dōng）說念主手機話費屬於與收（shōu）入關的其他開銷，賬載金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換增多XXXXXX元；

    ②個（gè）東說（shuō）念主車輛保障（zhàng）費、維修費屬於與收入關的其他開（kāi）銷，賬載金（jīn）額XXXXXX元，複核闡述納稅退換增多XXXXXX元。

（15）境外所得分擔的共同開銷

[教唆：如今年及曩昔莫得發生境外所（suǒ）得情形的，作如下表露：]

    貴單元在（zài）本（běn）納（nà）稅年度（dù）及曩昔莫得發生境外所得的情（qíng）形，也莫得發生境外所得分擔的共同開（kāi）銷納稅退換情況。

[教唆：如（rú）有發（fā）生境外所得情形（xíng）的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年（nián）度境外所得分擔的共同開銷，闡（chǎn）述納稅（shuì）退換增多XXXXXX元。其中：境外分支機構退換分擔扣除的關聯成本用度XXXXXX元，境外所（suǒ）得對應退換的幹係成本用度開（kāi）銷XXXXXX元。[根據《境外所（suǒ）得納稅退換後所得明細表》（A181）填報，本（běn）項目3列“調增金額”填報表A181總共行16+17列金（jīn）額。]

（16）黨組織職業經費（fèi）

    貴單元本納稅年度黨組織職業經費開銷，賬載金額XXXXXX元，根據《對於國有企業黨（dǎng）組織職業經費問題的告知》（組通字[217]38號）的功令，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）減少XXXXXX元。

（17）其他扣除類項目

[教唆：如（rú）莫得發（fā）生其他扣除（chú）類項目納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納（nà）稅年度（dù）莫得發生（shēng）其他扣除類項目納（nà）稅退換情況。

[教唆：如有發生其他扣除類項目納（nà）稅退換情形的，作如下表露：包括統統未列入（rù）具體扣除類納稅退（tuì）換項（xiàng）目但在計算當期損益（yì）或（huò）所（suǒ）得（dé）時存在稅會互異的其他開銷扣除退換事項也在此處表露。]

    貴單（dān）元本（běn）納（nà）稅年度其他扣除類項目開銷賬麵金額XXXXXX元，根據稅收幹係功令允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納（nà）稅退換（huàn）增多或者減少闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下（xià）：

[教（jiāo）唆（suō）：要求分事項表露具體事實、觸及的扣（kòu）除項目、觸及的具體管帳科（kē）目（mù）及金額、退換依據、計算過（guò）程、納稅退（tuì）換金額、屬於利潤表的（de）哪項成（chéng）本用度類（lèi）項宗旨稅會互異納稅退換事項等，可參考以下樣子表露]

    ①貴（guì）單元本納稅（shuì）年（nián）度發生已計入損益的（de）未取得正當憑證的用度開銷／發生未取得正當憑證的存貨鈔票攤銷開銷／發生未繳交的稅金及附加／XXXXXX開銷XXXXXX元，通過借（jiè）記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元（yuán）、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根據稅收幹係功令允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換（huàn）增多／減少經複核闡述為XXXXXX元（yuán），屬於利潤表的主營業務成（chéng）本／其他業（yè）務開銷／時期用度／營業外開銷／XXXXXX成本用度類／稅金及附加項宗旨稅會互異納（nà）稅（shuì）退換增多／減少（shǎo）事項。

    ②貴單元本納稅（shuì）年（nián）度發生……

……

2.3 鈔（chāo）票類退換項目

    貴單元本納稅年度鈔票類退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

（1）鈔票折舊、攤銷

    納稅退換增多／減少闡述為（wéi）XXXXXX元。具體詳（xiáng）見《鈔票折舊、攤銷情（qíng）況及納稅退換明細表》（A158）。

    ①固定鈔票折舊、攤銷

貴單元本納稅年度計提固定鈔票折舊XXXXXX元，根（gēn）據稅收關聯功令闡（chǎn）述固定鈔票折舊的稅收金額XXXXXX元。納稅退換增多／減少闡述為XXXXXX元（yuán）。

[教唆：今年有施行享受（shòu）加快（kuài）折舊惠的（即今年度內（nèi）稅收折舊額（é）大於管帳折舊額或平方折舊額的），須增多以下表露。]

貴單元本納稅（shuì）年度按照稅收功令施（shī）行享受（shòu）固定鈔票加快折舊、攤銷惠額XXXXXX元（其（qí）中：稅收減少（shǎo）額XXXXXX元、加快折舊惠統計額XXXXXX元）[教唆：此項關聯“稅收（shōu）折舊（jiù）額”、“管（guǎn）帳折舊額”、“平方折舊額”、“稅收減少（shǎo）額”、“加快折舊惠統計額”均按A158填報說明（A類217年版）218年改進的關聯解釋計算]。具體情況詳見《鈔票折舊、攤銷及納稅退換明細表》（A158）。幹係的主要留存備查（chá）貴府已按功令要求（qiú）整理並妥善保存。

 [教唆（suō）：企業的不（bú）納稅收入要是有於開銷所形成的固定鈔票，須在使用或銷售（含轉讓處分）每年度鑒（jiàn）證說明的此處增多以（yǐ）下表露，如購置的屬於形（xíng）鈔票等其他鈔票，則參考以下樣子進（jìn）行表露]

    其中：貴單元以不納稅收入用於開銷（xiāo）所形成的，且在本納稅年度仍可按照拂帳功令計提折舊的固定鈔票原值賬載金額XXXXXX元（已含以不納稅收入的項用（yòng）途財政資金用（yòng）於開銷形成的固定（dìng）鈔票原值賬載金額XXXXXX元），本納稅年（nián）度計提固定鈔票折（shé）舊XXXXXX元，根據稅收功令，不納稅收入用於開銷所形成鈔票成本部分計（jì）算的折舊不得稅前扣除，已闡述該固定鈔票原值計稅基礎（chǔ）XXXXXX元（已含以不納稅收入的（de）項用途財政資金用於開銷形成的固（gù）定鈔票原值計稅（shuì）基礎XXXXXX元）[教唆：鈔票成本（běn）中以不納稅收入用於開（kāi）銷所形成的部分不闡述計稅基礎，沿途所以不（bú）納稅收入用於開銷所形成的，其計稅基礎（chǔ）應闡述為元。]，貴單（dān）元對本納稅年（nián）度計提的固定鈔票折舊自報納稅（shuì）退換增多XXXXXX元（yuán），納稅（shuì）退換增多經複核闡（chǎn）述為XXXXXX元。[教唆：企業有（yǒu）以不納稅收入的項用途財政資金用於開銷所形成的固定鈔票成本部分、計算折舊、攤銷額（é）在填報《鈔票折舊、攤銷及納稅退換明細表》（A158）時，應以分別不計入4列至8列金額的式體（tǐ）現該納稅退換增多的情況額。還須結取得與鈔票幹（gàn）係（xì）且適不納稅收入條款的財政資金是否已（yǐ）按老本（běn）化處理，包括按今年折舊攤銷額同期闡述計入今年損（sǔn）益的收入和幹係鈔票期限內[5年（6個月）]各年折（shé）舊攤銷的老本化開銷，已分別計入《項用途財（cái）政資金（jīn）納稅（shuì）退換明細表》（A154）該（gāi）資金取得年度行次4列和（hé）關聯5列至1列的金額的情況並闡述]

[教唆：發現企業以不納稅收入用於開銷所形成的固定鈔票，在以客歲度已（yǐ）計提管帳折舊，未（wèi）按稅收（shōu）功令進行納稅退換的（de），須增多以（yǐ）下表（biǎo）露]

    貴單元以（yǐ）不納稅收入用於開銷所形成的固定鈔票，在以客歲度（dù）已計提管（guǎn）帳折舊，但未按（àn）幹（gàn）係稅收功（gōng）令相應進行固定（dìng）鈔票折舊的納稅退換，未（wèi）納稅退換增多（duō）額共計XXXXXX元，其中：XXXX年度XXXXXX元、XXXX年度XXXXXX元……，應向掌握稅務（wù）機（jī）關辦理納（nà）稅退換增多的正講述。

 [教唆：企業在重建或收複分娩過程中購置的千般鈔（chāo）票，行動搬遷（qiān）開（kāi）銷從搬遷收入中（zhōng）扣除的，如（rú）購置的屬於固定鈔票（piào），須增多以下表（biǎo）露，如（rú）購置的屬於（yú）形鈔票等其他鈔票（piào），則在其他相應複（fù）核項目中參考以下樣子進行表露]

    其（qí）中：企業在重建或（huò）收（shōu）複分娩過程中（zhōng）購置千般（bān）鈔（chāo）票總共XXXXXX元，根據稅收功令應剔除搬遷補償收入（rù）XXXXXX元後，行動（dòng）該類鈔票的計稅基礎，並（bìng）按功令計算折舊，貴單元自（zì）報納（nà）稅退換增（zēng）多XXXXXX元（yuán），納稅退換增多經複核闡述為XXXXXX元。

   [教唆：對（duì）於鈔票的賬麵原值和計稅基（jī）礎不致的，應在此說明（míng）不（bú）致（zhì）的原因（yīn）（包括減值準備的提（tí）取。對於接納公（gōng）允價值闡述的投資房地（dì）產，應同（tóng）期表露其公允價值、計稅基礎（chǔ）和公（gōng）允價值變動損益。同期對（duì）於固定鈔（chāo）票的賬麵原值和計稅基礎不（bú）致的而形成多扣除折舊的，也應提議複核意見，其他鈔票的攤銷，同理。）]

……

[教唆：對施行（háng）發生其他鈔票折舊、攤銷的複核按照A158表的鈔票項目稱呼、法（fǎ）例設②、③……小（xiǎo）項並參考①固定鈔票折舊、攤銷的複核樣子表露（lù）複核情況。投資房（fáng）地產折（shé）舊、攤銷的複核也在（zài）此處表露，其頂用於（yú）出租的成（chéng）本陣勢投資房地產可按稅法關聯固定鈔票折舊、攤銷功令處理，但處分時前已折舊、攤銷的部分（fèn）不計入其計稅基礎。公允（yǔn）價值（zhí）陣勢投資房地產稅收上仍為未售開發財（cái）具處理。]

    ②享受固定鈔票加（jiā）快折舊及次扣除政策的鈔票加快折舊額大於般折舊額的部分

    貴單元今年度享受固定鈔票加快（kuài）折舊及次扣除（chú）政策的鈔票加（jiā）快折（shé）舊額大於般折舊額的部分金（jīn）額總共XXXXXX元（稅收折舊金額總共XXXXXX元-加快折舊統計金額總（zǒng）共XXXXXX元）。

    ③全民統統（tǒng）製（zhì）改製鈔票評估（gū）升值政策鈔票

    貴（guì）單元今年度為全民統統製改製企業，經改製鈔票評估升值賬載金額XXXXXX元、今年（nián）折舊賬載（zǎi）金額XXXXXX元、累計折舊賬載金額（é）XXXXXX元，根據稅法例則，闡述其鈔票計稅基（jī）礎XXXXXX元、今年攤銷稅收金額XXXXXX元、累計攤（tān）銷稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述（shù）納稅退換增多（duō）XXXXXX元，闡述（shù）納稅退（tuì）換減少XXXXXX元；

（2）鈔票減值（zhí）準備金

[教唆：如莫得（dé）發生鈔票減值準備（bèi）金納稅退換情形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生鈔（chāo）票減值準（zhǔn）備金納稅退換情況。

[教唆：如有發生鈔（chāo）票減值準備金納稅退換情形的（de），作如下表露：]

    貴單元計入本納稅年度損益的未經矍鑠鈔票減值準備本期發生額XXXXXX元（yuán），根據稅收（shōu）幹係功令（lìng）不允許計入當期應納稅所（suǒ）得額，應進行納稅退換，納稅退換增多（duō）闡述為XXXXXX元、納稅退換減少經複（fù）核闡述為XXXXXX元。 [教唆：本項表露未經矍鑠的準備金（jīn）按照《企業所得稅法》（主（zhǔ）席（xí）令63號）十條、《企（qǐ）業所得稅（shuì）法實施條例》（中華（huá）東說念主民（mín）共和國國務院令512號）五十（shí）五條、《對於企業（yè）所（suǒ）得稅行中多少稅務處理問（wèn）題的告知》（國稅函[29]22號）二條的功令進行納稅退換的複核情況。]

    ① 壞（呆）賬準備

    貴單元（yuán）本納（nà）稅年度賬麵核算未經矍鑠的壞（呆（dāi））賬準備金期初賬（zhàng）載金額XXXXXX元，以客歲度已核銷壞賬損失今年度收回的金（jīn）額XXXXXX元，因發生壞賬通過壞（呆）賬準備金（jīn）科目核銷的壞賬損失發生金（jīn）額XXXXXX元，今年度（dù）增提（tí）/減提準備金XXXXXX元，壞（huài）（呆）賬準備金期（qī）末賬載金額XXXXXX元。

    貴單元本納稅年度施行發生壞賬通過壞（呆）賬準備金科目核銷的應收或預支（zhī）款項壞賬損失賬載金額XXXXXX元，按照（zhào）稅收功令向稅務機關講述（shù）扣除的鈔票損失賬（zhàng）載金額（é）XXXXXX元，按照稅收功令先衝減28年1月（yuè）1日曩昔按照原企業所得稅功令計（jì）提的壞（呆（dāi））賬準備金限製本納稅年度的期初餘額的部分XXXXXX元、徑直從本納稅年度應納稅所得額扣除（chú）的部分（fèn）XXXXXX元。

    28年1月1日曩（nǎng）昔按照原企業所得稅（shuì）功（gōng）令計提的壞（huài）（呆）賬準備金限製本納稅（shuì）年度的期末（mò）餘額闡（chǎn）述為XXXXXX元。

    ② 存貨跌價準備

    貴單元本納稅年度賬麵核算未（wèi）經（jīng）矍鑠的存貨（huò）跌價準（zhǔn）備金期初賬載金額XXXXXX元，因（yīn）價（jià）值收複、鈔票轉讓（ràng）等原因轉回的準備金本期轉回數XXXXXX元，因（yīn）存貨減值發生的準備金稅前增提XXXXXX元，存貨跌價準備金期（qī）末（mò）賬載（zǎi）金額XXXXXX元。

 [教唆：有發生（shēng）提取（qǔ）未經矍鑠握有至到期投資（zī）減值準（zhǔn）備……理賠用度準備金、未到期職業準備金（jīn）……等其他不允許（xǔ）稅前（qián）扣除的千般鈔票減（jiǎn）值準備金的，參照上述樣（yàng）子進（jìn）行表露]

（3）鈔票損失

    貴單元本納稅年度發生的鈔票損失賬載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元（yuán），抵（dǐ）償收入XXXXXX元，根據稅法例則，複核闡述鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，複核闡述（shù）納稅退換金額XXXXXX元（yuán），具體詳見《鈔（chāo）票損失（shī）稅前扣除及納稅退換明細表》（A159）。。

    1）現（xiàn）款及銀行入款損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    2）應收及預支款（kuǎn）項壞賬損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，鈔票計稅基（jī）礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；其中：

    A、落後三（sān）年以上的應收（shōu）款項損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    B、落後年以上（shàng）的小額應收款（kuǎn）項（xiàng）損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失的（de）稅收金額（é）XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    3）存貨損失，賬載金額XXXXXX元，鐵皮保溫施工鈔票處分收（shōu）入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失（shī）的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    其中：存貨（huò）盤虧、報廢、損毀、變（biàn）質或被盜損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收（shōu）入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失（shī）的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額（é）XXXXXX元；

    4）固定鈔票損失（shī），賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收（shōu）入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例（lì）則，鈔票計稅基（jī）礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；其中：固定鈔票盤虧、丟失、報（bào）廢、損毀或被盜損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入（rù）XXXXXX元，抵償收入（rù）XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換金額XXXXXX元；

    5）形鈔票損失，賬載金額（é）XXXXXX元（yuán），鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計（jì）稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失的稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；其中：

    A、形鈔票轉讓損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    B、形鈔（chāo）票被替代（dài）或過法律保護期限形成的（de）損失，賬載金額XXXXXX元（yuán），鈔票處分收（shōu）入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    6）在建工程損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票（piào）處（chù）分（fèn）收（shōu）入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換金額XXXXXX元；

    其中：在建工程停建（jiàn）、報廢損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收（shōu）入（rù）XXXXXX元，抵償收（shōu）入XXXXXX元（yuán），根據稅（shuì）法例則（zé），鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

    7）分（fèn）娩生（shēng）物（wù）質產損失，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處（chù）分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例（lì）則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    其中：分娩生物質產盤虧、非平方圓寂、被盜、丟失等（děng）產生的損（sǔn）失，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金（jīn）額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

    8）債權投資損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計（jì）稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失的（de）稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）金額XXXXXX元（yuán）；其中：

  ①金融企業債權投（tóu）資損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例（lì）則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失（shī）的稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退（tuì）換金額XXXXXX元；其中：

   A、適條款的涉（shè）農和中小企業貸款損失，賬載金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入XXXXXX元，抵（dǐ）償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，複核闡述納（nà）稅退（tuì）換金額XXXXXX元；其中：

   A1.單戶貸（dài）款餘額3萬（含）以下的貸款損失，賬載（zǎi）金（jīn）額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失的稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換（huàn）金額（é）XXXXXX元；

   A2.單戶貸款餘額3萬（wàn）元至1萬元（yuán）（含）的 貸款損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入（rù）XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失的（de）稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）金（jīn）額XXXXXX元；

 B、其（qí）他債（zhài）權投資損失，賬載金額（é）XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入XXXXXX元，抵償收（shōu）入XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

  ②非金融企業債權投資損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

  9）股權（職權）投資損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

  其中：股權轉讓損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處（chù）分（fèn）收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元（yuán），根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換（huàn）金額XXXXXX元；

  1）通（tōng）過多樣交易場所、市集買債券、股票、期貨、基金以及金融衍生家（jiā）具等發生的損失，賬載金額（é）XXXXXX元（yuán），鈔票處分收入（rù）XXXXXX元（yuán），抵償（cháng）收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則（zé），鈔（chāo）票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失（shī）的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

  11）包出售鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；                   

  12）其他鈔（chāo）票損失，賬載金（jīn）額XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

 以上1）-12）總共：賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

 其中：分支機構留存（cún）備查的（de）鈔票（piào）損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元。

[教唆：政（zhèng）策（cè）搬遷損失按計入今年度損益（yì）的金額闡述該損失賬載金額，但不闡述該損失的稅（shuì）收金（jīn）額（é），其中（zhōng）搬遷（qiān）完成年度產（chǎn）生的搬遷損失稅收金額應在本複（fù）核說（shuō）明2.4（2）“政策搬遷的複核”項響應]。

（4）鈔票類其他（tā）退換（huàn）項目

[教唆：如莫得發生鈔票其他鈔票類（lèi）項目納稅退換情形的，作如下（xià）表（biǎo）露（lù）：]

貴單元在本納稅（shuì）年度（dù）莫（mò）得發生其他（tā）鈔票類（lèi）項目納稅退換情況。

[教唆：如有（yǒu）發生其他鈔票類項目（mù）納稅退換情形的，作如下表露：包括統（tǒng）統未列入具體鈔（chāo）票類納稅退換項目但在計算當期損益或所（suǒ）得時存在稅會互異的其他鈔票類項目退換事項也在此處表露。]

貴單元（yuán）本納稅年度（dù）XXXX項目賬麵金（jīn）額XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……核算鈔票價（jià）值，取得該（gāi）項（xiàng）鈔票時期是XXXXXXXXXXXX年XXXXXX月，攤銷式是……，本納稅（shuì）年度攤銷XXXXXX元，通過（guò）借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根據稅收幹係功令闡述（shù）的金額XXXXXX元，納稅退換增多／減少闡述為（wéi）XXXXXX元。具體納稅退換如下：

……

 [教唆（suō）：要求分事項表露（lù）具體事實、觸及的鈔票項目、觸及的具體管帳科目及（jí）金額、退（tuì）換依據、計算過程、納稅退換金額、屬於利潤表的哪項成本用度（dù）類項宗旨稅會互異納稅退換事項等]

2.4 額外事項退換項目

貴單（dān）元本納稅年度發生的額外事項退換項目（mù）納稅退（tuì）換增多XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少XXXXXX元。

   （1）企業重組及遞延納稅事項

[教（jiāo）唆：如莫得發生（shēng）企業重組及遞延納稅事項需納稅退（tuì）換情形的，作如下表露：]

貴單（dān）元（yuán）在本納（nà）稅（shuì）年度莫得發生（shēng）企（qǐ）業重組及遞延納稅事項需納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有（yǒu）發生企業重（chóng）組及遞延納稅事項需納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

貴單元本納稅年度發生企業重組及遞（dì）延納稅（shuì）事項,管帳核算闡述的企業重組及遞延納稅事項損益賬載金（jīn）額XXXXXX元，根據稅法例（lì）則闡述的稅收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換增多/減少闡述為XXXXXX元。具體詳見《企業（yè）重組及遞延納稅事項納稅（shuì）退換明細表》（A151）。

[教唆：根據企（qǐ）業適用情形，采用作如下表（biǎo）露：]

①般稅務處理

 貴單（dān）元本納（nà）稅年度發生（shēng）的重組業務，闡述（shù）的收入賬載（zǎi）金額XXXXXX元（yuán）。根據稅法的功令（lìng），除適額（é）外重組的條款外，適（shì）用企業重組般（bān）稅務（wù）處理，闡述稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換減少XXXXXX元。具體數據如（rú）下：

  A.債務重組（zǔ），管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元， 闡述（shù）稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：以非貨幣鈔票（piào）反璧債務賬（zhàng）載金額XXXXXX，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  債轉股賬（zhàng）載金額XXXXXX元，闡（chǎn）述稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換減少XXXXXX元。

  B. 股權收購，管帳貴府闡述的收入賬載（zǎi）金額XXXXXX元（yuán）， 闡述（shù）稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅（shuì）退（tuì）換（huàn）增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：觸及跨境重組的股權收購賬載金額XXXXXX元，闡述稅收金額（é）XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  C. 鈔票收購，管（guǎn）帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元，複核闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅（shuì）退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：觸及跨境重組的股權收購賬載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退（tuì）換減少XXXXXX元。

  D. 企業歸攏，管帳貴府闡述的收入（rù）賬載金額XXXXXX元（yuán）， 闡述稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：同限度下企業歸攏（lǒng）賬載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換減少（shǎo）XXXXXX元。

 非（fēi）同限度下企業歸攏賬載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元（yuán）。

  E. 企業分立，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元， 闡述稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增（zēng）多XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）減少XXXXXX元。

  F. 以（yǐ）非貨幣鈔票對外投資，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元。

  H. 技能入股，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  I. 股權劃轉、鈔票劃（huá）轉，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  J. 其他般重組事（shì）項，賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元。

  ②額外稅（shuì）務處理（遞延納稅）

 貴單元本納稅年度發（fā）生（shēng）的重組業務，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元（yuán），根據稅法例則，闡述稅收（shōu）金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多（duō）金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換減少金額XXXXXX元。具體數據如（rú）下：

 A.債務重組額（é）外稅務處理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；其中：以非貨幣鈔票（piào）反璧（bì）債務賬賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元；債轉股，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元。

 B. 股權收購額外（wài）稅務處理（遞延納稅）， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。其中：觸及跨境重組的股權收購，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元

 C. 鈔票收購額外稅務處理（遞延納稅）， 會賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元。其中：觸及跨境重組的股權（quán）收購，賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元

  D. 企業歸攏額外稅務處理（遞延納稅（shuì））， 賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額×元（yuán）。其中：同限度下企業歸攏，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；非同限度下企業歸攏賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  E. 企業分立額外稅務處理（遞延（yán）納稅），賬載金（jīn）額XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元（yuán）。

  F. 以非貨幣鈔（chāo）票對外投資額外稅務處理（遞（dì）延納稅（shuì）），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元。

  G. 技能入股額（é）外稅務處理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元。

  H. 股權劃轉、鈔票劃轉額外稅務處理事項，賬載（zǎi）金額（é）XXXXXX元，稅（shuì）收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元。

 如：基（jī）本情況（kuàng）:劃出（chū）企業稱（chēng）呼: XXXXXX；劃出納稅東（dōng）說念主識別稱: XXXXXX；劃入企業稱呼: XXXXXX；劃入納稅東說（shuō）念主識別稱: XXXXXX；劃轉（zhuǎn）雙關係XXXXXX； 於XXXXXX年XXXXXX月XXXXXX日（rì）劃轉完成 ；被劃轉鈔票（股權）賬麵淨值XXXXXX元；被劃轉鈔票（股（gǔ）權）計稅基礎XXXXXX元；管帳處理: 劃出借：XXXXXX元、貸：XXXXXX元（yuán）； 劃入借：XXXXXX元、貸：XXXXXX元；被劃轉鈔票（股權）計（jì）稅基礎（chǔ）劃出XXXXXX元 、劃入XXXXXX元，鈔票（股（gǔ）權）計稅（shuì）基礎劃（huá）出XXXXXX元 、劃入XXXXXX元。

I.其他額外重組事項，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

（2）政策（cè）搬（bān）遷

[教唆：如莫（mò）得發生政策搬遷（qiān）納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫（mò）得發生政策搬遷納稅退換情況。

[教唆：如有發生政策搬遷計帳納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元本納（nà）稅年度發生政策搬遷計帳納稅退（tuì）換增多/減少闡述為XXXXXX元。具體（tǐ）退換情況如下：

貴單元XXXX年度起發生的XXXX政策搬遷（qiān）事項，搬遷同簽訂時期為XX年XX月XX日，遷（qiān）出地（dì）為XXXX、遷入地（dì）為XXXX，已按功令自搬遷開端年度（dù），至次年5月31日前，向掌握稅務機關（包括遷出地和遷入地）報送政策搬（bān）遷依據、搬遷霸術等幹係材料。[教唆：按稅收功令，落後未報的，除額外原因並經掌握稅務機關外，按非政策搬遷處理]。現於本納稅年度的XX月XX日完成搬遷，納稅退換增多/減少闡述為XXXXXX元。退換詳見《政策搬遷納稅退換明細表》（A1511）。

[教唆：如有發（fā）生政策搬遷本納稅年度未完成（chéng）搬遷的，作如下表露]

 具體計算過程（chéng）及說明如下：

 ①取（qǔ）得搬遷（qiān）收入金額總共XXXXXX元（搬遷補償收入XXXXXX元+搬遷鈔票處分收入XXXXXX元）；

 其中：搬（bān）遷補償收入XXXXXX元=對被征用鈔票價值的（de）補償XXXXXX元+因搬遷、安（ān）置而給以的補償XXXXXX元 +對停產收歇形成的（de）損失而給（gěi）以的補償 XXXXXX元+鈔票（piào）搬遷過程中遭到毀損而取得的保（bǎo）障賠款（kuǎn）XXXXXX元+其他補（bǔ）償收入XXXXXX元；

 ②搬遷開銷金額（é）總共XXXXXX元（搬遷用度開銷XXXXXX元+搬（bān）遷鈔票處分開銷XXXXXX元）；

 其中：搬（bān）遷用度開銷XXXXXX元=安置職工施行發（fā）生的用度XXXXXX元+停工時（shí）期支付給職工的工資及福利費XXXXXX元+臨時存放（fàng）搬遷鈔票而發生的用度XXXXXX元+千般鈔票搬遷（qiān）安裝用度XXXXXX元+其他與搬遷幹係的用度XXXXXX元）；

 ③搬遷（qiān）所得或損失金額總共XXXXXX元（搬遷收入金額總共XXXXXX元-搬（bān）遷開銷金（jīn）額總共XXXXXX元）；

 ④應計入今年應納稅（shuì）所得額的搬遷所得或損失金額總（zǒng）共為XXXXXX元（搬遷（qiān）所得XXXXXX元+搬遷損失次扣（kòu）除XXXXXX元+搬遷損失分期扣除XXXXXX元）；

 ⑤納稅退（tuì）換金額總共為XXXXXX元（應計入今年應（yīng）納（nà）稅所得（dé）額的搬（bān）遷所得或損失金額總共為XXXXXX元-計（jì）入當期（qī）損益的（de）搬遷收益或損失金額總共為XXXXXX元-以客歲（suì）度（dù）搬遷損不當期扣除金額金（jīn）額總共為（wéi）XXXXXX元）。

（3）額外行業準備金

[教唆：如今年及曩（nǎng）昔莫（mò）得發生額（é）外行業準備金情（qíng）形的（de），作如下表露：]

貴（guì）單元在本納稅年度（dù）及曩昔莫得發生額外行業準備金納稅退換情況。

[教唆：如有發生（shēng）額外行業準備金情形的，作如下（xià）表露：]

貴單（dān）元本納稅年度（dù）發生額外行業準備金XXXXXX元，根據稅法例則，闡述（shù）稅收金額XXXXXX元，納稅退換增多（duō）XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。詳見《額外行業準備金（jīn）及納稅退換明細表（biǎo）》（A1512）具體數據如下：

①保障公司，本納稅年度發生行業準備金（jīn）帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.保障保（bǎo）障基（jī）金帳載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換減少金（jīn）額XXXXXX元（yuán）；其（qí）中：

1.非投資型財產保障業務帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少金（jīn）額XXXXXX元；

2.投資型保證收益財（cái）產保障業務帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

3.投資型保證收益財產保障業務帳載（zǎi）金（jīn）額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少金（jīn）額（é）XXXXXX元；

4.東說念主壽（shòu）保障業務保證收益帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額（é）XXXXXX元，納（nà）稅（shuì）退換減少金額XXXXXX元；

5.東（dōng）說念主壽保障（zhàng）業務保證收益（yì）帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）金額XXXXXX元；

6.短期健康保障（zhàng）業務帳載金額（é）XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多（duō）金額XXXXXX元，納稅退換減少金（jīn）額XXXXXX元；

7.永久健康保障業務帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減少（shǎo）金額XXXXXX元；

8.非投資型未傷害保障業務帳載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

9.投（tóu）資（zī）型保證收益（yì）未（wèi）傷害保障業務帳載金（jīn）額XXXXXX元（yuán），稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

1.投（tóu）資型保證收益未傷（shāng）害保障業務（wù）帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少金額XXXXXX元；

B.未到期職業準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

C.壽險職業準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

D.永久健康險職業準備金，賬載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

F.未決賠款準備金賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額（é）XXXXXX元；其中：已發生已報案未決賠（péi）款準備金賬載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；已發生未報案未（wèi）決賠款準備金賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

E大災風險準（zhǔn）備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

G.其他準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元；

②證券行業，本（běn）納稅年（nián）度發生行（háng）業準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元（yuán）；其中：

A.證券交易所風險基（jī）金， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

B.證券（quàn）結算風險基金， 賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元；

C.證券投資者保護基金， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

D.證券（quàn）行（háng）業其（qí）他準（zhǔn）備金， 賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；

③期貨行業，本納稅年度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金額XXXXXX元（yuán）；其中：

A.期貨交易所風險準備金， 帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額（é）XXXXXX元；

B.期貨公司風險準備金， 帳載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元（yuán），闡（chǎn）述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

C.期貨投（tóu）資者保障基金， 帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金（jīn）額XXXXXX元；

D.期貨行業其他風（fēng）險準備金， 帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

④金融企業，本納稅年度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述（shù）納（nà）稅退換增多金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中

A.涉農（nóng）和中小企業貸款損（sǔn）失（shī）準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增多（duō）金額XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）金額XXXXXX元；

B.貸款損失準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納（nà）稅退換減少金額XXXXXX元；

C.金融企業其（qí）他風險準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換增多金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元（yuán）；

⑤中小企業融資（信用）擔保機構，本（běn）納（nà）稅年度發生行業準備金（jīn）帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.擔保抵償準備，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述（shù）納（nà）稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

B.未到期職業準（zhǔn）備，帳載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

C.其他，帳載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

⑥小額貸款公司，本納稅年度發（fā）生行業（yè）準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換（huàn）增多金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少金額XXXXXX元；其中：

A.貸款損失（shī）準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少（shǎo）金額XXXXXX元；

B.其他，帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元（yuán）；

⑦其他行業風險（xiǎn）準備金，本納稅年度發生（shēng）行業準備金帳載（zǎi）金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元。

[教唆：納（nà）稅東說念主根據稅法幹係功（gōng）令，以及國統企業管帳軌製，填報額外行業準備金管帳處理（lǐ）、稅收功令及（jí）納稅退換情（qíng）況（kuàng）。惟有管帳上發生準備金，不管是否納稅退換，均需填報。]

（4）房地產（chǎn）開發企業特定業（yè）務計算的納稅退換額

[教唆：如莫得發生房地產開發（fā）企業特定業務計算的納稅退換情（qíng）形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得（dé）發生房地產開發企業特定業務計算的納稅退換情況（kuàng）。

[教唆：如（rú）有發生（shēng）房地（dì）產開發企（qǐ）業特定業務計算的納稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元本納稅年度銷售未完工家具按（àn）預測（cè）計（jì）稅毛利率（XXXXXX）計算預（yù）測毛利額XXXXXX元，根據稅法、《對於印發〈房地產開發規劃業務企業所得（dé）稅處理辦法〉的告知》（國稅發[29]31號）功令，闡述稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換增多XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少XXXXXX元。詳見（jiàn）《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅退換明細表》（A151）。

（5）結夥企業法東說念主結夥東說念主應分得的應納稅所得額

    貴單（dān）元本納稅年度發生有限結夥企業（yè）法東說念主結夥今年管帳核算上闡述的對有限結夥企業的投資（zī）所（suǒ）得（dé）賬載金額XXXXXX元，根（gēn）據“先分（fèn）後稅”原則和《對於結夥企（qǐ）業結（jié）夥東說念主所得稅問題的告（gào）知》（財稅[28]159號）文獻四條（tiáo）功令計算的從結夥企（qǐ）業（yè）分（fèn）得（dé）的法東說念（niàn）主結（jié）夥（huǒ）應納稅所（suǒ）得額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多XXXXXX元，納稅（shuì）退換減（jiǎn）少XXXXXX元。

（6）其他額外事項退換項目

[教唆：如莫得發生其他額外事項納稅退換情形的，作如（rú）下表露（lù）：]

貴單元在本納稅年度莫（mò）得發生其他額外事項納稅退換情況。

[教唆：如有發生其他額外事項納稅退換情形的，作如下（xià）表露（lù）：]

貴單元本納稅年度發生XXXX項目（mù），根據稅（shuì）收幹係功令，納稅退換（huàn）增多或者（zhě）減少闡述為XXXXXX元。[教（jiāo）唆：要（yào）求分事項表露（lù）具體事實、觸及的額外事項退換項目、具體（tǐ）的管帳科目及金額、退換依據、計算過程、納稅退換金額、屬於利潤表的哪項收入（收益）類項（xiàng）目、或哪項（xiàng）成（chéng）本用度類項宗旨稅會互異納稅退換事項等（děng）]

2.5 格（gé）外納稅退換應稅所得（dé）

[教唆：如莫得發生格外納稅退換應稅（shuì）所得（dé）納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

貴單元在本納稅年（nián）度莫得發生格外納稅退換應稅所（suǒ）得納稅（shuì）退換情況。

[教唆：如有發生（shēng）格外納稅退換應稅所得（dé）納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元本（běn）納稅年度格外納稅退換應稅所得，根據稅收（shōu）幹（gàn）係功令，納稅退換增（zēng）多或者減少闡述為XXXXXX元（yuán）。

2.6 其他項目

[教唆：如莫得發生其他項目納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

經複核，貴單元在本納稅（shuì）年度莫得發生其他（tā）項目（mù）納稅退換情（qíng）況。

[教唆：如有發生其他（tā）項目（mù）納稅（shuì）退換情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元本納稅年度發生XXXX項目賬麵金額XXXXXX元，根據稅（shuì）收幹（gàn）係功令闡述的金額XXXXXX元，納稅退換增多／減少闡述（shù）為XXXXXX元。具體納稅退換如（rú）下：

[教（jiāo）唆：存在其他項宗旨（zhǐ）退（tuì）換事項，參考上述樣子進行表露，要求分事項表露具體事實、觸及的具（jù）體項目、具體的（de）管帳科目及金額、退換依（yī）據、計算過程、納稅退換金額、屬於利潤表的哪項收入（收益）類項目、或那項成本用度類項宗旨稅會互異納稅退（tuì）換事項（xiàng）等]

（三）稅、減（jiǎn）計收入及加計扣除

[教唆：如莫得發生稅、減計收入及加計扣除情形的，作如下表露（lù）：]

貴單元（yuán）在本納稅年度莫得發生稅、減計收入及加（jiā）計扣除情（qíng）況。根據稅收幹係功令闡（chǎn）述本納稅（shuì）年度稅收入、減計收入及加（jiā）計扣除為元。

[教唆：如有發生稅、減計收入及加計扣除情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度發生稅、減計收入及加計扣除項目，根據稅收幹係（xì）功令應（yīng）闡述的稅收金額（é）XXXXXX元。具體詳見《稅、減計收入（rù）及加計扣除惠明細表》（A171）。

3.1 稅收入

[教唆：如莫得（dé）發生稅收入（rù）情形的（de），作如下表露：]

貴單元在本（běn）納稅年度莫得發生稅收入情況。根據稅收幹係（xì）功令闡述本納稅年度稅收入為元。

[教唆：如有發生稅收入情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度稅收入闡（chǎn）述為（wéi）XXXXXX元（yuán），根（gēn）據稅法例（lì）則，闡述稅收入XXXXXX元，納稅退換減少額XXXXXX元。具體數據如下：

①根（gēn）據稅（shuì）收政（zhèng）策（cè）功令的，闡述取得國債利（lì）息收（shōu）入XXXXXX元；

②根據功令，闡述（shù）適（shì）條款的住戶企業之間的股息、紅利等職權投資收益XXXXXX元；其中：

A.內地住（zhù）戶企業通過（guò）滬港通投資且（qiě）連續握有H股（gǔ）滿12個月取（qǔ）得的股息紅利所得征企業所得（dé）稅額XXXXXX元；

B.內地住戶企業通過港通投資且（qiě）連續握有（yǒu）H股滿12個（gè）月取得的股息紅利（lì）所得征企業所得稅額XXXXXX元；

③根據稅收政策功令的，同期適條款並（bìng）照章履行登（dēng）記手續的非牟利組織，取得適條（tiáo）款的非牟利組織（zhī）的收入金額為XXXXXX元；

④根據稅收政策功令的，適非（fēi）牟利組織條款的科技企業孵（fū）化器的收入金額為XXXXXX元；

⑤根（gēn）據稅收（shōu）政策功令的，適非（fēi）牟利組織條款（kuǎn）的科技園的（de）收入金額為XXXXXX元；

⑥根據稅收政策功令的，清（qīng）潔發展機製基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉讓收入（rù）上（shàng）繳國的部分，金融組織（zhī）贈款（kuǎn）收入，基金資金的入款利息（xī）收入、購買國（guó）債的利息（xī）收入，國表裏機構、組（zǔ）織和個東說念主的捐贈收入金額為XXXXXX元；

⑦根據稅收政策功令的（de），投資者從（cóng）證券投資基金分派中取得的收（shōu）入金額為（wéi）XXXXXX元；

⑧根據稅收政策功令的，取得的29年、21年和211年刊行的地政府（fǔ）債券利息（xī）所（suǒ）得，212年及以後年度刊行的地政府債券利息收入金（jīn）額為XXXXXX元；

⑨根據稅（shuì）收政策功令的，根據《保障保障基（jī）金（jīn）賡續辦法》取得（dé）的境（jìng）內保障公司照章交納的保障保障基金；照章從（cóng）根除或破產保障公司計帳財產中獲取的受償收（shōu）入和向關聯職業追償所得，以及照章從保障公司風險（xiǎn）處分中（zhōng）獲取的財產轉讓所（suǒ）得；捐贈所得；銀行（háng）入款（kuǎn）利息收入；購買政府債券、中央銀行、中央企業和中央金融機構刊行債券的利息收入；國務（wù）院批準的其他（tā）資金哄騙取得（dé）的收入金額為XXXXXX元；

⑩按照稅收政策功令的，對按奧委會、主持城市簽訂的《妥（tuǒ）洽市集（jí）開發（fā）繾綣同》和奧（ào）委會、主持城市、奧委會簽訂的（de）《主持城市同》功令（lìng），奧（ào）委會取得的由北京冬奧組委分（fèn）期支付的收入、按比例支付的盈（yíng）餘分紅收入金（jīn）額為XXXXXX元；

⑪按照稅（shuì）收政策功令的，殘奧委會根據《妥洽市集開發繾綣同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入金額為XXXXXX元；

⑫其他項惠金額為（wéi）XXXXXX元。

3.2 減計收入（rù）

[教（jiāo）唆：如莫得發生減計收入情形的，作如下表露（lù）：]

貴單元在本納稅年度莫得發生減計收入（rù）情況（kuàng）。根據稅收幹係功（gōng）令闡述本納稅年度減計收入為（wéi）元。

[教唆：如有發生減計收入情形的，作如（rú）下表露：]

貴單元本納稅（shuì）年度取得XXXXXX收入（rù）XXXXXX元，根（gēn）據功令，闡述減計收入XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少額XXXXXX元。具體數據如下：

①詳細利用資源分娩家具取得的收入在計算（suàn）應納稅所得額時減計收入金額XXXXXX元（企業詳細利用資源，分（fèn）娩適國產業政策功令的家具（jù）所取得的收入總額XXXXXX元乘以1）；

②金融、保障等機構取得的（de）涉農利息（xī）、保費減計收入金（jīn）額XXXXXX元，其中（zhōng）：

 A.金融機構取得的涉農貸款利（lì）息收入在計算應納稅所得（dé）額時減計收入金額XXXXXX元（納稅東說念主取（qǔ）得農戶小額貸款（kuǎn）利息收入總額乘以1的金額）

 B.保障機構取得的涉農保費收入在計算應納（nà）稅所得額時減計收（shōu）入金額XXXXXX元（保障公司為栽培業、繁衍業提供（gòng）保障業務取（qǔ）得的（de）保費收入總額乘以1）；

 C.小額貸款公司取得的農戶（hù）小額貸款利息（xī）收入在計算應納稅所得額時減計收入金額（é）XXXXXX元，根據稅收政策功令的，對經省（shěng）金（jīn）融賡（gēng）續部門（金融辦、局（jú）等）批準成立的（de）小額貸款公司取（qǔ）得的農戶小額貸款利息收入×1的金額；

③取得鐵路債券利息收（shōu）入減半征收企業所得稅金額XXXXXX元，根據稅收政（zhèng）策功令的，對企業握（wò）有鐵路樹立鐵路債券等企業債（zhài）券取得的利（lì）息收（shōu）入，減半征收企業所得稅（shuì）；

④享（xiǎng）受的其他減稅項目（mù）稱呼、減稅代碼及減（jiǎn）計（jì）收入金額XXXXXX元。

3.3 加計扣除

[教唆（suō）：如莫得發生加計扣除情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生加計扣除情況。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度加計扣（kòu）除額為元。

[教唆：如有發生加計扣除情形的（de），作如下表露：]

（1）般企（qǐ）業（yè）研發用（yòng）度加（jiā）計扣除

 貴單元本納稅年（nián）度為般企業，管帳核算輔助賬加計扣除金額XXXXXX元（yuán），今年可享受研發用度加計扣除項目數目XXXXXX項（xiàng）。根據功令，企業開展研（yán）刊行（háng）徑中施行發生（shēng）的研發用度，未形成形（xíng）鈔票計（jì）入當期損益的，在按功令據實扣除的基礎上，在218年（nián）1月1日至22年12月31日曆間，再按照施行發生額的75在稅前加計扣除；形成形鈔票的，在上（shàng）述時期按照形（xíng）鈔票成（chéng）本的175在（zài）稅（shuì）前（qián）攤銷。闡述加計扣除稅收金額XXXXXX元。

（教唆：依據《對於研發用度稅前加計扣（kòu）除歸集領域（yù）關聯問題的公告》國稅務總局公告217年4號文（wén）獻，國稅務總局公告215年97號文獻條、二條（）項、二（èr）條（二）項、二條（四）項同期廢止。）

（2）科技（jì）型中小企業研發用度加計扣除

 貴單元本納稅年度為科技（jì）型中小企業，管帳核算輔助賬加計扣除金額（é）XXXXXX元，今年可享受研發（fā）用度加計扣（kòu）除項目數目XXXXXX項。根據功令，複核闡述加計扣除稅收（shōu）金額XXXXXX元，具體研刊行徑用度明細見《研刊行徑用度明細表》。

（3）創意設想研發（fā）用度加計扣除的（de）複核

  貴單元本納稅（shuì）年度為獲取更動、創（chuàng）意（yì）、打破的家具（jù）進行創意（yì）設想行徑而發生的研發用度，管帳核算輔助（zhù）賬加計扣除金額XXXXXX元，今（jīn）年可享受研發用度（dù）加計扣除項目（mù）數目XXXXXX項。根據功令，複核闡（chǎn）述加計扣除稅（shuì）收金額XXXXXX元，具體研刊行徑用度明細見《研刊行徑用（yòng）度（dù）明細表》。

（教唆：依據財稅〔218〕64號文獻，自218年1月1日起，托福境外進行研刊行徑所發生的用度，按照用度施行發生額的8計入托（tuō）福（fú）的托福境外研發用度。托福境（jìng）外研（yán）發用度不外境內適條款（kuǎn）的研（yán）發用度三分之二的部分（fèn），不錯按功令在企業所得稅（shuì）前加計（jì）扣除。

（4）安置殘（cán）疾東說念主員及國飽讀舞安置的其他辦事東說念主員所支付的工資加計扣除

 安（ān）置殘疾東說念主員及國飽讀舞安置的其他辦事東說念（niàn）主員所支付的工資加計扣除XXXXXX元，根據稅收政策功令的，安置殘疾東說念主（zhǔ）員的，在支（zhī）付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的加計（jì）扣除的金額XXXXXX元。

（5）其（qí）他項（xiàng）加計扣除XXXXXX元（yuán）。

（四）境外應（yīng）稅所得抵減境（jìng）內蝕本

[教唆（suō）：如莫（mò）得發（fā）生境外（wài）應稅（shuì）所得抵減境內蝕本情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生境外應（yīng）稅所得抵減境內蝕本情況。根據稅收幹係（xì）功令闡述本納（nà）稅年度境（jìng）外應（yīng）稅所得抵減境內蝕本為元。

[教唆：如有發生境外應稅所得抵（dǐ）減境內蝕本情形的，作如下（xià）表露：]

  貴單元今年度（dù）來源於境外的應稅所得不錯彌補（bǔ）抵減境內的蝕本XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅收抵明細表》（A18）。

（五）所得減

[教唆：如莫（mò）得發生所得減情形的（de），作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生所得減情況。根據（jù）稅收幹（gàn）係功令闡述本納稅年度所得減額為元。

  [教唆：如有（yǒu）發生所得減情形的，作如下表露：]

貴單元（yuán）本納稅年度發生XXXXXX所得額總共XXXXXX元，根據（jù）功令，闡述減（jiǎn）所得額總共XXXXXX元，闡述納（nà）稅（shuì）退換減少額XXXXXX元。詳見《所得減惠明細表》（A172）。幹係備案貴府、主要留存備查貴府已按功令要求（qiú）整理並妥善保存。具體數（shù）據如下：

1.農、林、牧、漁業項目減所得額________元；

 在以下惠事項中（zhōng）采用填報：1.蔬菜、穀物、薯（shǔ）類、油料、豆類、棉花、麻（má）類、糖料、生果、堅果的栽（zāi）培；2.農作物新品種的選育；3.中藥材的（de）栽培；4.林木的培育和（hé）栽培；5.牲口、禽的飼養；6.林家具的匯注；7.灌溉、獸醫（yī）、農技廣、農機（jī）功課和維修等農、林、牧（mù）、漁服務業項目；8.農家具初加工（gōng）；9.遠洋捕撈；1.花草、茶以過甚他飲料作物和（hé）香料作物的栽培；11.海水繁衍、內陸繁衍；12.其他。

 其中： ________項目收（shōu）入________元，項目成（chéng）本（běn）________元，幹係稅費________元，應分擔的時期（qī）用（yòng）度________元，納稅退換額________元，項目所得額稅或減稅（shuì）________元（yuán），減所得額________元（項目所得額稅________元+減稅________元*5）；

  2.國扶握的全球基（jī）礎設施項目減所得額________元；

 在以下惠事（shì）項中（zhōng）采用填報：1.口岸船埠項目；2.機場項目（mù）；3.鐵（tiě）路項目（mù）；4.公路（lù）項目；5.城（chéng）市全球交通項目；6.電力項目；7.水利項目；8.其他項目。

 其中________項目收入________元，項目成本________元，幹係稅費（fèi）________元，應分擔的時期用度（dù）________元，納稅退換額________元，項目（mù）所得額稅或減稅（shuì）________元，減（jiǎn）所得額________元（項目所（suǒ）得額稅________元+減稅________元*5）；

3.適條款的（de）環境保護（hù）、節能節水（shuǐ）項目減所（suǒ）得額________元；

 在以（yǐ）下惠事項中采用（yòng）填報：1.全球渾水處理項（xiàng）目；2.全球垃圾處（chù）理項目（mù）；3.沼氣詳細開發利用項目；4.節能減排（pái）技（jì）能改造項目；5.海水淡化項目；6.其他（tā）項目。

其中：________項目項目收入________元，項目成本________元，幹係稅費（fèi）________元，應（yīng）分擔的時期用度________元，納稅（shuì）退換額（é）________元，項目所得額稅或減稅________元，減所得額（é）________元（項目所得額稅________元+減（jiǎn）稅________元*5）；

4.適條款的技能轉讓項目減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項（xiàng）目成本XXXXXX元（yuán），幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換（huàn）額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元（yuán）+減稅XXXXXX元*5）；

5.實施清潔機製發（fā）展項目減所得額XXXXXX元；

 項（xiàng）目收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元（yuán），納稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得（dé）額稅XXXXXX元（yuán）+減稅（shuì）XXXXXX元*5）；

6.適條款的（de）節能服務公司實施同（tóng）動力賡續項目減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目（mù）成本XXXXXX元，幹（gàn）係稅費XXXXXX元，應分擔的時（shí）期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減（jiǎn）所得額XXXXXX元（yuán）（項目所（suǒ）得額稅XXXXXX元+減稅（shuì）XXXXXX元*5）；

7.線寬小於13納米的集成電路分娩（miǎn）項目減（jiǎn）所得額XXXXXX元；

 項目收（shōu）入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹（gàn）係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元（yuán），納稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅（shuì）或減稅XXXXXX元，減（jiǎn）所得額XXXXXX元（項目所（suǒ）得額稅（shuì）XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

8.線寬小於65納米（mǐ）或投（tóu）資額過15億元的集（jí）成電路（lù）分（fèn）娩項目減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項（xiàng）目成本XXXXXX元（yuán），幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元（yuán），納稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅（shuì）XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

9.其他減（jiǎn）所（suǒ）得額XXXXXX元。

 項（xiàng）目收入XXXXXX元，項（xiàng）目（mù）成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的（de）時期用度XXXXXX元，納稅退換（huàn）額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）。

（六）彌補以客歲度蝕（shí）本

 根據稅法例則，自218年1月1日起，當年具備新技（jì）能（néng）企業或科技型中小企業資曆(以下統稱資（zī）曆)的企業，其具備資曆年度之前5個年度發生的尚未彌補完的蝕本（běn），準予結轉以後年度彌補，長結轉年限由5年延遲至1年。貴單元本納稅年度施行彌補的以客歲度蝕本額XXXXXX元（yuán），該金額（é）徑直填入主表21行“減（jiǎn）：彌（mí）補以客歲度蝕本”，可結轉以後年度彌補的蝕本額（é）總（zǒng）共XXXXXX元。具體（tǐ）數據如下：

前十年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本（běn）額XXXXXX 元；

前九年度：今年度施（shī）行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

前八年度：今年度（dù）施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度（dù）彌補的蝕本額XXXXXX元；

前七（qī）年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元（yuán），可結轉以後年度（dù）彌補的蝕本額XXXXXX 元（yuán）；

前六年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元， 可結轉以後年度彌補的蝕（shí）本額XXXXXX元（yuán）；

前五年度：今年度施行（háng）彌（mí）補XXXXXX年度蝕（shí）本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本（běn）額XXXXXX元；

前四年度：今年度施行（háng）彌（mí）補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

前三年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額（é）XXXXXX元，可（kě）結轉以（yǐ）後年度彌（mí）補的蝕本額XXXXXX元；

前二年度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

客（kè）歲度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌（mí）補的蝕本額XXXXXX元；

今年度：今年度施行彌補（bǔ）以客歲度蝕本總共XXXXXX元，可結轉以後（hòu）年度彌補的蝕本額XXXXXX元。

可結轉以後年度彌補的（de）蝕本額總共XXXXXX元。

 [教唆：要是有發生查補（bǔ）以客歲度應納稅所得額，追補（bǔ）以客歲度未（wèi）能稅前扣除的施行鈔（chāo）票損失等情形，需增多表露具（jù）體情形（xíng）、金額、計算過程等,其中追補以客歲度施行鈔票（piào）損失的（de），結本複（fù）核說明“鈔票損（sǔn）失扣除的複核情況”並闡述。要是屬於歸攏銜接（jiē）被歸（guī）攏企業蝕本（běn）的（de），須（xū）翔實將計算過（guò）程響應。]

（七）抵扣應納稅所得額

[教唆：如莫得發生抵扣應納稅所得額情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元在本納（nà）稅年度莫得（dé）發生抵扣應納稅所得額情況（kuàng）。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度抵扣應納稅所得（dé）額為元。

[教唆：如有發生抵扣應納（nà）稅所得額情形的，作如下表露：]

 貴單元（yuán）屬於樹立的門從事（shì）創業投資行徑的有限結夥企業，已在關聯賡續部門辦理（lǐ）備案登記，接納股權投資式投資於未上市的中小新（xīn）技（jì）能（néng）企業（yè），根據稅法的功令，經複核，今（jīn）年滿2年（nián）（24個月）的投資額XXXXXX元和XXXXXX年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，複核闡述XXXXXX年度發（fā）生創業（yè）投資（zī）企業（yè）抵扣的應納稅（shuì）所得額（é）XXXXXX元。詳見（jiàn）《抵（dǐ）扣應納稅所得額明細表》（A173）。幹係備案貴府、主要留存備查貴府已按功令要（yào）求整理並妥善保存。具體情況如下（xià）：

1.創業投資企業徑直投資（zī）中小新技能企業按定比例抵（dǐ）扣應納稅所得額XXXXXX元；

（1）今年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可在滿2年（24個月）當年按照投資額的7抵扣應納稅所得額XXXXXX元，其中：今年抵扣應納稅（shuì）所得額XXXXXX元，結轉以後年度抵扣的應納稅所得額XXXXXX元。

（2）於XXXXXX年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可（kě）在滿2年（24個（gè）月）的XXXXXX投資（zī）額的7抵扣應納稅所得額XXXXXX元（yuán），其中：XXXXXX年抵扣應納稅所（suǒ）得額（é）XXXXXX元，XXXXXX年抵扣（kòu）應納稅所得（dé）額XXXXXX元，……，結轉以後年度抵扣的（de）應納稅所得額XXXXXX元。

2.通過有限結夥製創投（tóu）企業曲折投資中小新技能企業按定比例抵扣應納稅所得額XXXXXX元；

（1）今年滿2年（24個月）的投資（zī）額XXXXXX元，可在滿2年（24個月）當年（nián）按照（zhào）投資額的7抵扣應納稅所得額XXXXXX元，其中：今年抵（dǐ）扣應納稅所得額XXXXXX元，結轉以後年度抵扣的應納稅所得（dé）額XXXXXX元。

（2）於（yú）XXXXXX年滿2年（24個月（yuè））的投資額（é）XXXXXX元，可在滿2年（24個月）的XXXXXX投資（zī）額的（de）7抵扣應納稅所得（dé）額XXXXXX元，其中（zhōng）：XXXXXX年抵扣應納稅所得額XXXXXX元（yuán），XXXXXX年抵扣應納稅所（suǒ）得額XXXXXX元（yuán），……，結轉以後年度（dù）抵扣的應納稅所得額XXXXXX元。

上（shàng）述闡述貴單元本納稅年度應納稅所得（dé）額為XXXXXX元。計算過程如下（xià）：

納稅（shuì）退換（huàn）後所得XXXXXX元，減：所得減XXXXXX元，減（jiǎn）：彌補（bǔ）以客歲度蝕本XXXXXX元，減：抵扣（kòu）應納稅所（suǒ）得額XXXXX元。

二、應納稅額

貴單元本納稅年（nián）度應納所得稅額為XXXXXX元（應納稅（shuì）所得額（é）XXXXXX元×稅率25）。闡述減所得稅額為（wéi）XXXXXX元、抵所得稅額為（wéi）XXXXXX元、境外所得（dé）應納所得稅額（é）為XXXXXX元、境外所得抵所得稅額為XXXXXX元，今年累計施行已交納的所得稅額為XXXXXX元，核實貴單元本納稅年度應補/應退的所得稅額為XXXXXX元。

 [教唆：根（gēn）據（jù）納稅東（dōng）說（shuō）念主本納稅年度享受的惠政策情況分別表露]

（）減所得稅（shuì）額

[教唆：如莫得發生減所得稅額情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元在本納稅年（nián）度（dù）莫得發生減所得稅額情況，根據稅收幹係功令闡述本納稅（shuì）年度減所（suǒ）得（dé）稅額為元（yuán）。

[教唆：如有（yǒu）發生減所得稅額情形的，作如下表露：

貴單（dān）元本納稅（shuì）年（nián）度根據稅收幹係功令減所得稅額XXXXXX元，詳見《減（jiǎn）所得稅惠明細表》（A174）。具體情況說明如下：

1.適（shì）條款的微型微利企業減所得稅金額XXXXXX元；

貴單元本納稅年度，從業東說念主數XXXXXX東說（shuō）念主，鈔票總（zǒng）額XXXXXX元，所屬（shǔ）行業為XXXXXX，根據稅法，即微型微利企業減所得稅（shuì）金額（é）為XXXXXX元=應納稅所得額×15。

2.國需要扶（fú）握的新技能企業享受15稅率惠金額XXXXXX元；

（1）般企業

貴單元XXXXXX年度，新（xīn）技能企業文憑編號XXXXXX，新技能企業文憑取得時期×年×月（yuè）×日；對企（qǐ）業主要（yào）家具（服務）弘揚中樞扶直作用的（de）技能所屬領域屬於（yú）國（guó）扶直的新技能域域（yù）（或二域（yù）或三域），要津宗旨情（qíng）況說明如下（xià）：

 ①收入宗旨。今年新技能（néng）家具（服務）收入XXXXXX元，其中：家具（服務）收入XXXXXX元，技能收入XXXXXX元；今年企（qǐ）業總收入XXXXXX元，其中：收入總額XXXXXX元，不納稅收入XXXXXX元，今年新（xīn）技能家（jiā）具（jù）（服（fú）務）收入占企業總（zǒng）收入的比例XXXXXX（今年新技能家具（jù）（服（fú）務）收入÷今年企業（yè）總（zǒng）收入）；

 ②東說念主（zhǔ）員宗旨。今年科技東說念（niàn）主員數XXXXXX東說念主，今年職工總額XXXXXX東說念主，今年科技（jì）東說念主員占企業當年職工總額的比例XXXXXX（今年（nián）科技東說（shuō）念主員數÷今年（nián）職工總額）；

 ③研發用度宗旨。三年研發用度占銷售（營業）收入的（de）比例為XXXXXX（近三（sān）年歸（guī）集的新研發用度XXXXXX元÷近三年銷售（營業）收入XXXXXX元）；

 根據稅法例則，闡述，今年可享受國需要扶握的新技能（néng）企業減征企業所得稅額XXXXXX元；

（2）經濟特區和上（shàng）海浦東新區新樹立的新技能企（qǐ）業（yè）按期減XXXXXX元；

貴單元XXXXXX年度，是在 XXXXXX區（經濟特區或上海浦東新區）新樹立的新技能企業，新技能企業文憑（píng）編號XXXXXX，新技能企業文憑取得時期×年×月×日；對企業主（zhǔ）要家具（服務）弘（hóng）揚中樞扶（fú）直作用的技能所屬領域屬於國扶直的新技能域域（或二域或（huò）三（sān）域），要津宗旨情況（kuàng）說明如下：

 ①收入宗旨（zhǐ）。今年（nián）新技能家（jiā）具（jù）（服務）收入XXXXXX元，其中：家具（服務（wù））收入（rù）XXXXXX元，技能收入XXXXXX元；今年企業總收入XXXXXX元，其中：收入總額XXXXXX元，不納（nà）稅收入XXXXXX元，今年新技能家具（服務）收入占企業總收入的比例XXXXXX（今年新技能家具（服務）收入（rù）÷今年企業總收入（rù））；

 ②東說念（niàn）主員宗旨。今年科技東說念主（zhǔ）員數XXXXXX東說（shuō）念主，今年職工（gōng）總額XXXXXX東說念主，今（jīn）年科技東說念主員占企業當年職工總（zǒng）額（é）的（de）比例XXXXXX東說念主（今年科技東說念主員數÷今年（nián）職工總額（é））；

 ③研發（fā）用度宗旨。三（sān）年研發用度占銷售（營業）收入的比例為XXXXXX（近三年歸集的新研發（fā）用度XXXXXX元（yuán）÷近三年銷售（營業）收入XXXXXX元）；

3.經濟特（tè）區和上海浦東新區新樹立的新技能企業在區內取得的（de）所（suǒ）得按期減企業（yè）所得稅（shuì）金額（é）XXXXXX元；

貴單元是在經濟特區和上（shàng）海浦東新（xīn）區內，在28年1月1日（含）之後完成登記注（zhù）冊的國需要扶握的新技能企業，根據稅（shuì）法例則，今年可享受（shòu）經濟特區和（hé）上海浦東新區新樹立的新技能（néng）企業按期減XXXXXX元；

4.受災區區農村信用（yòng）社征企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

根據稅（shuì）法例則（zé），闡述，貴單元今年可享（xiǎng）受蘆山農村（cūn）信用社在217年12月31日前征所得稅金額XXXXXX元；今年可（kě）享受魯甸（diàn）農村信用社在218年12月31日前征所得稅，金額XXXXXX元；

5.動漫企業自（zì）主開發、分娩動漫家具按（àn）期減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是經認定（dìng）的動漫企（qǐ）業自主開（kāi）發、分娩動（dòng）漫家具的企業，根據（jù）稅法例則，今年可享受應（yīng）納稅所得（dé）額計算（suàn）的征（zhēng）、減征企業所得稅金額XXXXXX元。

6.線寬（kuān）小於.8微米（含）的集成電路分娩企業減企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元；

貴單元今年是線寬小於.8微（wēi）米（含）的集成電路分娩企業，根據稅法，闡述，今（jīn）年可享受減企業所得稅金額XXXXXX元；

7.線（xiàn）寬小（xiǎo）於.25微米的集成電路分娩企業減按15稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元單元（yuán）今年是線寬小於.25微米的集成電（diàn）路分娩企業，根據稅法例則，可享受減按15稅率征收企（qǐ）業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

8.投資額過8億元的集成電路分娩企業減按15稅率征收企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元是今年投資額過8億元的（de）集成電路分娩企業，根據稅法例則，可享受（shòu）減按15稅（shuì）率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

9.線寬小於.25微米的集成電路（lù）分娩企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是線寬小於.25微米的集成電路分娩企業，根據稅法例則，今年（nián）可享受減企業所得（dé）稅金額（é）XXXXXX元（yuán）；

1.投資額過8億元的集成電路分娩企業減（jiǎn）企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元是投資額過8億（yì）元（yuán）的集成電路分娩企業，根據稅法例則，今（jīn）年可（kě）享受減（jiǎn）企業所得稅金額XXXXXX元；

11.新辦集成電路設想企業減（jiǎn）企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

貴單元是我國境內新辦的集成（chéng）電路設想企業，根據稅法例則，今年可（kě）享受減企業所得稅金額XXXXXX元；

12.國霸術布局內集成電路設想企業可減按1的稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬於國霸術布局內的集成電路設想企業，且當年未享受（shòu）稅惠的，根據稅法例則，闡述（shù），可享（xiǎng）受減按1稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

13.適條款的軟件企（qǐ）業（yè）減企業（yè）所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元屬（shǔ）於我國境內新辦的適條（tiáo）款的軟件企業，根據功令，當年減企業所得稅金額XXXXXX元；

14.國霸術布局內（nèi）軟件企業可減按1的稅率征收企業所得稅（shuì）金額（é）XXXXXX元；

貴（guì）單元屬國霸術布局內的軟（ruǎn）件企業，且當年未享受稅惠的，根據功令，確減按（àn）1稅率征收（shōu）企業所得（dé）稅，當（dāng）年減企業（yè）所得稅金額XXXXXX元；

15.適（shì）條款（kuǎn）的集成電路封裝、測試企業按期減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬適條款的集成電路封裝、測試企業，根據功令，當年可享受應（yīng）納稅所得額（é）計算的征、減征企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

16.適條款的（de）集（jí）成電路要津用材料分娩企業、集成電路用開發分娩企業按期減企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元屬於適條款（kuǎn）的集成電路要津用材料分娩企業（yè）、集成電路用開發（fā）分娩企業（yè），根據功令（lìng），當（dāng）年可享受應納稅所得額計算的征（zhēng）、減征企業所得稅金額XXXXXX元；

17.規劃文化職（zhí）業單元轉製為企業的征企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單（dān）元是（shì）從事新聞出書、播（bō）送影（yǐng）視和文化藝術的規劃（huá）文化職業單元轉製為企業的，根據（jù）功令，當年可享受征企業所得稅金額XXXXXX元；

18.適條款的分娩和安設傷殘東說（shuō）念主員門用品企（qǐ）業征企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是適條款的分娩和安設傷殘東說念主員（yuán）門用（yòng）品的企業，根據功令，當年可享受征（zhēng）企業所得稅金額（é）XXXXXX元；

19.技能型服務企業減按15的稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元是經認定的技能型服務企業，根據功令，當年可享受減征所得稅金額（é）XXXXXX元；

2. 服務（wù）貿易類技能型（xíng）服務企業減按15的稅率（lǜ）征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是在服務貿易更動發展試點地區，適條款的（de）技能型服（fú）務企業，根據功令，當（dāng）年可享受減征所得稅金額XXXXXX元；

21.設在西部地區的（de）飽讀舞類產業企業減（jiǎn）按15的（de）稅率征收企業所得稅金（jīn）額XXXXXX元（yuán）；

貴單元是設在西部地區（qū）的飽讀（dú）舞類產業企業或是設在贛州市的飽讀（dú）舞類產業的內資和外商投資企（qǐ）業，根據功令，當年可享受減征所得稅金額XXXXXX元；

22.新疆繁難地區新辦企業按（àn）期減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是（shì）在（zài）新（xīn）疆繁難地區新辦（bàn）的屬於《新疆繁難地區飽（bǎo）讀舞發展產業企業所得稅惠目次》領域內的企業，根據功令，當年可享受減企業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

23.新疆（jiāng）喀什、霍爾果斯額外經濟開發區新（xīn）辦企業按期征企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元（yuán）；

貴單元是（shì）在新疆喀什、霍爾果斯兩個額外經濟（jì）開（kāi）發區內新（xīn）辦的屬於《新疆（jiāng）繁難地區飽（bǎo）讀舞發展（zhǎn）產業企業所（suǒ）得（dé）稅惠目次（cì）》領域內的企業，根據功令，當（dāng）年可（kě）享受按期征企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

24.廣東橫琴（qín）、福建平潭、圳前海等地區的飽（bǎo）讀舞類產業企業減按15稅率征收（shōu）企業所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

貴單元是設在廣東橫琴新區、福建平潭詳細實驗區和圳前海港當代服務業（yè）結區的飽讀（dú）舞類產業（yè）企業（yè），根據（jù）功令，當（dāng）年可享受減征所得稅金額XXXXXX元；

25.北京冬奧（ào）組（zǔ）委、北京冬奧會測試賽賽事組委會征企業所得稅金額XXXXXX元；

根據功令，貴單（dān）元當年可享受征企業所得稅金額XXXXXX元；

26. 線寬小於13納米（mǐ）的集成電路分娩企業減（jiǎn）企業所得稅金額XXXXXX元；

根據功令，貴單元當年享受線寬小於13納米的集成電路分娩（miǎn）企業減企業所得稅金額（é）XXXXXX元；

27. 線寬小於65納米或投資額過（guò）15億元的集成電路分娩企業（yè）減企業所得稅金額XXXXXX元；

根據貴單元當年可享受（shòu）線寬小於65納米或投資額過15億元的集成電路分娩企業減企（qǐ）業所得（dé）稅金（jīn）額XXXXXX元；

28.其他；

填報國務（wù）院根據稅法授（shòu）權製定的及本（běn）表未列明（míng）的其他稅收（shōu）惠（huì）政策，需填報項目稱呼、減稅代碼及征、減征企業所得稅金額（é）。

（二）抵所得稅額（é）

[教唆：如今年度及曩昔莫得發生抵所得稅額（é）情形的，作（zuò）如下表露：]

貴單元在本納稅年度及曩昔莫得發生抵所得稅額情況。根據稅（shuì）收幹係功令（lìng）闡述本納稅年度（dù）抵（dǐ）所（suǒ）得稅額（é）為元。

 [教唆：如有發生（shēng）抵所得稅額情形的，作如下表露：

根據稅法例則，貴單元本納稅年度允許（xǔ）抵（dǐ）的環境保護用開發投資額XXXXXX元，允許抵節能節水的用開發（fā）投資額XXXXXX元，允（yǔn）許抵的安全分娩用開發投資額XXXXXX元； 本（běn）納稅（shuì）年度發生抵所得稅額總共XXXXXX元。詳見《稅收抵惠明細表》（A175）。具體情況如下：

1.前（qián）五年度：今年度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉（zhuǎn）以後年度抵所（suǒ）得稅額XXXXXX元；

2.前四年度：今年度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度抵所得稅額XXXXXX元；

3.前三年度：今年（nián）度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以（yǐ）後年度抵所得稅額XXXXXX元；

4.前（qián）二年度：今（jīn）年度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度（dù）抵（dǐ）所得稅額（é）XXXXXX元；

5.客歲度：今年度施行抵XXXXXX年度所得稅金額（é）XXXXXX元，可結轉以（yǐ）後年度抵所得稅（shuì）額（é）XXXXXX元；

6.今年度：今年度施（shī）行抵稅額總共XXXXXX元，可結轉以後年度抵（dǐ）稅額總共XXXXXX元。

（三）境外所得（dé）應納所得稅額

[教唆：如今年度（dù）及曩昔莫得發生抵所得稅額情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度（dù）及曩昔莫得發（fā）生抵所得稅額情況。根據稅收幹係功（gōng）令（lìng）闡述本納稅年度抵所得稅額為元。

 [教唆：如有（yǒu）發生抵所得（dé）稅額情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元本納稅年度境外所得應納（nà）所得稅額闡述為XXXXXX元。具體詳見《境外（wài）所得稅收抵明細表》（A18）。

（四（sì））境外所得抵所得稅（shuì）額

[教唆：如今年度及曩昔莫得（dé）發生境外所得抵所得稅額情形的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元（yuán）在本納稅年（nián）度（dù）及曩（nǎng）昔莫得發生境外所得抵所得稅額情況。根據稅收幹係功令闡述（shù）本納稅年度境外所得抵所得稅額（é）為元。

 [教唆：如有（yǒu）發生境外所得抵所得稅額情形的，作如下表露：]

貴單元（yuán）本納稅年度境外所得抵所得稅額闡述為（wéi）XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅收抵明細表》（A18）。

1.采用 “不分國（地區）不分項”的境外所得抵式

貴單元本納稅年（nián）度采用 “分（fèn）國（地區）不分項”的境外所得抵式，根據（jù）稅法例則，當年計算的可抵境外（wài）所得（dé）稅額總共XXXXXX元。具體計算數據如下：

 ①境（jìng）外稅前所得總共XXXXXX元；

 ②境外應納稅所得額總共XXXXXX元=境外所（suǒ）得納稅退換後（hòu）所得總共XXXXXX元-彌補境外以客歲度蝕本總共（gòng）XXXXXX元

 ③抵減境內蝕本後的境外應納稅所得額總共XXXXXX元=境外應納稅所（suǒ）得額（é）總共XXXXXX元-抵減境內蝕本（běn）總共XXXXXX元

 ④境外所得應納稅額總共XXXXXX元=抵減境內蝕（shí）本後的境外應納稅所得額總共XXXXXX元*稅（shuì）率XXXXXX

 ⑤未過境外所（suǒ）得稅（shuì）抵名額的餘額總共XXXXXX元（yuán）=境外所得抵名額總共XXXXXX元-今年可抵境外所得稅額總共XXXXXX元

 ⑥按浮淺（qiǎn）辦法計算抵額總共XXXXXX元=按低於12.5的施行稅率計算的抵額總共XXXXXX元+按（àn）12.5計（jì）算的抵額總共XXXXXX元+按25計算的抵額總共（gòng）XXXXXX元（yuán）

 ⑦境外所得抵所得稅額總共（gòng）XXXXXX元=今年可抵境外所得稅額總共XXXXXX元（yuán）+今年可抵以（yǐ）客歲度未（wèi）抵境外所得稅額總共XXXXXX元+按浮淺辦法計算抵額總（zǒng）共（gòng）XXXXXX元

2.采用（yòng） “分國（地區）不分（fèn）項”的境外所得抵式

貴單元本納稅年度采用 “分國（地區）不分項”的境外所得（dé）抵式，根據稅法例則，當年計算的可抵境外所得稅額總共XXXXXX元。具體計算數據（jù）如下：

（1）XXXXXX國（地（dì）區），境外所得抵所得稅額XXXXXX元；具（jù）體計算數據如（rú）下：

 ①境外稅前所得（dé）XXXXXX元；

 ②境外應納稅所得額XXXXXX元=境外所得納稅退換後所得XXXXXX元-彌補境外以客歲（suì）度蝕本XXXXXX元；

 ③抵（dǐ）減境內蝕本後的境外應納稅（shuì）所得額XXXXXX元=境外應納稅所得額（é）XXXXXX元-抵減境內（nèi）蝕本XXXXXX元；

 ④境外所得應納稅額XXXXXX元=抵減境內蝕本（běn）後的境外應納稅所（suǒ）得額（é）XXXXXX元*稅率（lǜ）XXXXXX；

 ⑤未過境外所得（dé）稅抵名額的餘額XXXXXX元=境外所得抵名額（é）XXXXXX元-今年可（kě）抵（dǐ）境外所得稅（shuì）額XXXXXX元；

 ⑥按浮淺辦法計算抵額XXXXXX元=按低於12.5的施（shī）行（háng）稅率計算的抵額XXXXXX元+按12.5計算的抵額XXXXXX元+按（àn）25計算的抵額XXXXXX元；

 ⑦境外所（suǒ）得抵所得稅額XXXXXX元=今年可抵境外所得稅額XXXXXX元+今年可抵以客歲度（dù）未抵境外（wài）所得稅額XXXXXX元+按浮淺辦法計（jì）算抵額XXXXXX元；

 ⑧……

 ⑨XXXXXX國（地區），境外所得抵（dǐ）所得稅額XXXXXX元；具體計算數據如下：

……

以上（shàng）①-⑨境外所得抵所（suǒ）得稅額總共XXXXXX元。

今年累計施行已交納的（de）所得稅額

    貴單元（yuán）本納稅年度累計施行已（yǐ）交納的所（suǒ）得（dé）稅額XXXXXX元。具體數據如下：

    ①季度（dù）：今年度累計施（shī）行已交納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯總納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元（yuán），歸攏納稅（子母體製）成員企業速即（jí）預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速（sù）即預繳的所得稅額XXXXXX元；

    ②二季度：今年度（dù）累計（jì）施行（háng）已交納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯總納稅的（de）總機構分擔預繳的稅（shuì）額XXXXXX元，匯總納（nà）稅的總機構財政調庫預繳（jiǎo）的稅額XXXXXX元（yuán），匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸（guī）攏納稅（子母體製（zhì））成員企業速即預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的所得稅額XXXXXX元；

    ③三（sān）季度：今年度（dù）累計（jì）施行已交納的所得稅（shuì）額（é）XXXXXX元，其中：匯總納稅的總機構分擔預繳（jiǎo）的（de）稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構財（cái）政調庫預繳的稅額XXXXXX元，匯總（zǒng）納稅的總（zǒng）機構所屬分支機（jī）構（gòu）分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸攏納（nà）稅（子母體製）成員企業速即預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的所得稅（shuì）額XXXXXX元；

    ④四季度：今年度累計施行已交納的所得（dé）稅額XXXXXX元，其中：匯總納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構財政調庫（kù）預繳的稅額（é）XXXXXX元，匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔（dān）的預繳稅額XXXXXX元，歸攏納稅（子（zǐ）母體製）成員企業速即預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的（de）所得稅額XXXXXX元。

（六）今年應補（退（tuì））所得稅額

    貴單元今年應補/應退的所得稅額XXXXXX元（施行應納所得稅額XXXXXX元減今年累計施行已交納的所得稅額XXXXXX元）。

[教唆：跨地區匯總（zǒng）納稅總機構增多以下（xià）表露（lù）]

三、總分機構分擔今年企業所得稅情況說明

貴單元（yuán）本納（nà）稅年度總機（jī）構分擔今年應（yīng）補（退）所得稅額XXXXXX元；財政（zhèng）磋議分派今年應（yīng）補（退）所得（dé）稅額XXXXXX元；總機構主體分娩規劃部門分擔今年應補（退）所得稅額XXXXXX元。詳見《跨地區匯總（zǒng）納稅企業年度分擔企業所得稅明細（xì）表（A19）。具體總分機構分擔今年企業（yè）所得稅情況（kuàng）如下：

 （）匯總納稅分支機構所得稅分派情況

貴單元本納（nà）稅年度共有XXXXXX分（fèn）支機構跨地區（qū）規劃，根據稅法例則，複核計算總機構分（fèn）擔今年應補（退）所得稅額XXXXXX元；財政磋議分派今年應補（退）所得稅額XXXXXX元；總機構主體分娩規劃部門分擔今年應補（退）所得稅額XXXXXX元。詳見《A191企業所得稅匯總納（nà）稅分支機構所得稅分派表》

 （二）企業年度分擔企業所得稅情況

根據（jù）稅法例（lì）則，計算貴單元本納稅年（nián）度分擔企業所得稅（shuì）情況如下：

  1．用於（yú）分擔的今年施行應納所得稅（shuì）額XXXXXX元=施行（háng）應納所得稅額XXXXXX元-境（jìng）外所得應納所得稅額XXXXXX元+境外所得抵所得稅額（é）XXXXXX元

  2．今年累計（jì）已預分、已分擔所得稅（shuì）額=總機構徑（jìng）直賡續建築項目部（bù）已預分（fèn）所得稅額XXXXXX元+總機構已分擔所得稅額XXXXXX元+財政磋議已分派所得（dé）稅額XXXXXX元+分支機構已分擔所得稅額XXXXXX元（其中：總機構主體分娩（miǎn）規劃（huá）部（bù）門已分擔所得稅（shuì）額XXXXXX元（yuán））；

  3．今年度應分擔的應補（退）的所得稅額XXXXXX元=用於分（fèn）擔的（de）今年施行應納所得稅（shuì）額XXXXXX元-今年（nián）累計已預分、已分擔所（suǒ）得（dé）稅額XXXXXX元。

四、備（bèi）案（àn）事項情況說明

   企業所得稅年度備案事項包括：政策搬遷、企業重組額外稅務處理格外納（nà）稅退換（huàn）等（děng）事項。

五、要緊事項情況說明

    要緊事項包（bāo）括：企（qǐ）業要緊事項（xiàng）和企業所得（dé）稅年度納稅講述要（yào）緊事項。

   （）企業要緊事項，包括：對外投資，股權轉（zhuǎn）讓、鈔票（股權）劃（huá）轉，觸及企業規劃發展策略的要緊分（fèn）娩規劃行動、事件。

   （二）企業所得稅年度納稅講述要緊事項，包括大額來回款、企業歸攏、企業分立、改選改製、債務（wù）重組、要緊非貨（huò）幣交易、股權（產權）轉讓（ràng）、鈔票（piào）（股權）劃轉（zhuǎn）、永（yǒng）久股權（quán）投資等（děng）事項。

六、其他事項批露

[教唆（suō）：本敘述及《納稅退換事項說明（míng）》編製要求]

   （）本敘述樣子適查賬征收納稅東說念主使用，正文的諦視（shì）或教唆在出具（jù）認真敘述時（shí）應（yīng）刪（shān）除（chú）。

   （二）經複（fù）核的納（nà）稅東說（shuō）念主年度納稅講述表要納稅東說（shuō）念主蓋印闡述才能成為有的講述依據。